الضرائب في السعودية ليست مجرد مصدر للإيرادات الحكومية، بل تعكس جزءًا أساسيًا من استراتيجية التنمية والتحديث الاقتصادي. يقوم النظام الضريبي بتمويل الخدمات العامة وتحسين البنية التحتية، مما يعزز الرفاهية ويدعم الاستقرار الاقتصادي والاجتماعي
تجد في هذا المقال
الضرائب في السعودية.
تعرف الضرائب في المملكة العربية السعودية على أنها إيرادات مالية إلزامية و تفرض من قبل السلطات المختصة.
وتشمل الأنشطة والنفقات والدخل والوظائف، بما في ذلك الأفراد والمؤسسات. يحدد معدل الضرائب مسبقًا بنسبة مئوية محددة في المملكة، وتشمل الضرائب الأفراد بغض النظر عن كونهم موظفين أو مستهلكين نهائيين.
بالإضافة إلى الشركات التجارية المسجلة. وتقوم هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بالمملكة بتحصيل الضرائب وتنفيذ القرارات الضريبية.
ما هي الضرائب المباشرة و غير المباشرة في السعودية؟
الضرائب المباشرة (Direct Tax)
هذا النوع من الضرائب يشير إلى الضرائب المباشرة التي يتم فرضها مباشرة على الأفراد أو المؤسسات، حيث يقوم الشخص أو المؤسسة بدفعها مباشرة إلى الحكومة دون وجود وسيط، وتشمل هذه الضرائب ضريبة الدخل، وضريبة الشركات، وضريبة الاستقطاع.
مميزات الضريبة المباشرة
هذا النوع من الضرائب يتميز بأن الشخص أو المؤسسة الملتزمة به يتحملونها بشكل مباشر ولا يمكن نقلها إلى شخص آخر أو جهة أخرى. يكون المكلف مسؤولًا مباشرة عن دفع هذه الضرائب إلى الحكومة، ولا يتداولها مع أي وسيط.
الضرائب غير المباشرة (Indirect Tax)
تُفرض على الأفراد أو المؤسسات، حيث يتم دفعها إلى الحكومة عبر جهة ثالثة.
يتم تحصيل هذه الضرائب من قبل المنتجين أو التجار أو بائعي التجزئة، وتُحسب كجزء من ثمن السلعة أو الخدمة. وبالتالي، يكون المستهلك النهائي هو الذي يتحمل أعباء هذه الضريبة مقابل حصوله على السلع أو الخدمات. ضمن هذا النوع تشمل الضرائب غير المباشرة ضريبة القيمة المضافة والضريبة الانتقائية، بالإضافة إلى الرسوم الجمركية والرسوم الانتقائية.
مميزات الضريبة غير المباشرة.
الالتزام الضريبي يتطلب من مقدمي الخدمات أو بائعي السلع دفع الضرائب غير المباشرة للحكومة، حيث تُحسب هذه الضرائب كجزء من قيمة السلع أو الخدمات المقدمة للمستهلك النهائي.
يشدد على الالتزام بالدفع لمنع التهرب الضريبي، حيث يكون من الصعب تجنب دفع هذه الضرائب التي تُطبق مباشرة على السلع والخدمات.
يعزز هذا النظام تشجيع الاستثمار والادخار عبر إيجاد بيئة اقتصادية تشجع على الأنشطة التجارية والاستثمار، مما يساهم في تعزيز النمو الاقتصادي وتحسين الوضع المالي الشخصي.
الضرائب في السعودية المطبقة على الأفراد والشركات.
اولا: الضرائب في السعودية غير المباشرة
الضريبة الانتقائية:
يتم فرض هذا النوع من الضرائب غير المباشرة على سلع محددة لأسباب صحية وبيئية، ويشمل ذلك السلع الضارة بالصحة مثل التبغ ومشتقاته. يلزم الأفراد الراغبين في استيراد هذه السلع الانتقائية بتسجيل أنفسهم لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك في المملكة العربية السعودية لأغراض الضريبة.
الرسوم الجمركية والرسوم الانتقائية:
هي ضريبة تفرض على السلع المستوردة من خارج المملكة العربية السعودية. يتم تحديد القيمة الجمركية للبضائع القادمة من الدول الأخرى بناءً على معايير محددة، مثل عدم ارتباط السلع بشرط محدد أو تقييمها بشروط محددة، مما يجعل من الصعب تحديد قيمتها، وتخضع لنظام الضرائب في المملكة العربية السعودية.
ضريبة القيمة المضافة:
تفرض هذه الضريبة على جميع السلع والخدمات المباعة، بدءًا من شراء المواد الخام حتى بيع المنتج النهائي للمستهلك. و تضاف نسبة 15% إلى قيمة المشتريات، وتتحملها المنشآت على مختلف مراحل سلسلة الإمداد، بينما يدفع المستهلك تكلفتها عند شراء السلع والخدمات.
ثانيا :الضرائب في السعودية المباشرة
ضريبة الاستقطاع.
يتم فرض هذا النوع من الضرائب المباشرة على الأفراد غير المقيمين في المملكة العربية السعودية، الذين يحصلون على دخل أو فائدة من شخص مقيم داخل المملكة. يتحمل الشخص غير المقيم مسؤولية استقطاع مبلغ الضريبة وسداده لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك. تتراوح نسبة الاستقطاع بين 5% و20%، حسب طبيعة المدفوعات.
ضريبة الدخل.
تعتبر ضريبة الدخل من الأقسام الأساسية للضرائب المباشرة في المملكة العربية السعودية. و تفرض على دخل الأفراد والمؤسسات، شاملةً لجميع الأنشطة التجارية التي تدر عائداً مالياً، بما في ذلك دخل الموظفين والرواتب.
في هذا السياق، يتم فرض ضريبة الدخل على عدة فئات، منها:
- الأفراد الطبيعيين غير السعوديين المقيمين الذين يمارسون النشاط في المملكة، حيث تبلغ نسبتها 20%.
- الأشخاص غير المقيمين الذين يمارسون النشاط في المملكة من خلال مؤسسة دائمة، ونسبتها 20%.
- الأشخاص غير المقيمين الذين يحصلون على دخل آخر خاضع للضريبة من مصادر في المملكة، حيث تبلغ نسبتها 20%.
- الأفراد العاملون في مجال استثمار الغاز الطبيعي، وتبلغ نسبة الضريبة 30%.
- الأفراد العاملون في مجال إنتاج الزيت والمواد الهيدروكربونية، حيث تتراوح نسبة الضريبة بين 50% حتى 85% بناءً على معايير محددة. في هذا السياق، يعتبر نظام الضرائب وسيلة فعّالة لتحقيق
ضريبة الشركات.
يعرف هذا النوع من الضرائب المباشرة باسم “ضريبة رأس المال”، وتفرضها الحكومة السعودية على رأس المال أو الدخل للمنشآت المقامة على أراضي الدولة. يتم تطبيق هذه الضريبة على صافي أرباح الشركة التي تخضع لنظام الضرائب، وتختلف عن الضرائب المباشرة التي تفرض على الأفراد، مما يتطلب بعض التعديلات في الإجراءات. تحدد نسبة الضريبة عند 20%، وتعتبر هذه الضريبة جزءًا من الإطار الضريبي الشامل الذي يسهم في تعزيز إيرادات الحكومة وتحفيز الاستدامة الاقتصادية.
ماذا تشمل ضريبة القيمة المضافة؟
- المشتقات النفطيّة والغاز المحلي.
- الذهب والفضّة والبلاتين المخصصة لغرض الاستثمار وبلغت درجة نقائها أقل من 99%.
- خدمات الاتصالات السلكيّة واللاسلكيّة والخدمات الإلكترونيّة.
- الخدمات الاستشاريّة والإداريّة المتعلقة بعمليّات التوريد.
- السلع الغذائيّة، والسلع الطبية، وخدمات النقل المحلي
- التعليم غير الحكومي، والخدمات الطبية في المراكز الصحية الخاصة.
- المنتجات الزراعية والصناعية الأساسية
السلع والخدمات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة.
- كافة الصادرات خارج دول مجلس التعاون الخليجي.
- جميع الخدمات المتعلقة بالنقل الدولي.
- كافة الخدمات الحكومية.
- التعليم الحكومي، وخدمات التعليم الأهلي فيما يتعلق بالرسوم الدراسية ورسوم الكتب المدرسية.
- المعدات الطبية والأدوية المحددة من قبل وزارة الصحة في السعودية.
- توريدات الذهب والفضة والبلاتين بغرض الاستثمار، بنسبة نقاء لا تقل عن 99%.
- توريدات وسائل النقل وأية خدمات أخرى مرتبطة بها.
- تأجير وبيع العقارات السكنية.
المنتجات والسلع الخاضعة للضريبة الانتقائية.
- المشروبات الغازية وتبلغ نسبة الضريبة فيها 50%.
- مشروبات الطاقة وتبلغ نسبة الضريبة فيها 100%.
- منتجات التبغ ومشتقاته وتبلغ نسبة الضريبة فيها 100%.
- أجهزة التدخين الإلكترونية وأدواتها ومستلزماتها، والسوائل المستخدمة فيها، وتبلغ نسبة الضريبة فيها 100%
- المشروبات المحلاة: هي المنتجات التي تحتوي على أي نوع من أنواع التحلية مثل السكر أو العسل أو الشراب أو العصير، والتي يتم إنتاجها للاستخدام الفوري أو للتخزين بأي شكل من الأشكال، سواء كانت في حالة سائلة أو صلبة، وتبلغ نسبة الضريبة فيها 50%.
ما هي السلع والمنتجات المعفاة من الضريبة الانتقائية؟
- المشروبات غير المعلبة أو الصناعية، مثل التي تقدم في المطاعم في أكواب مفتوحة.
- المشروبات التي تستخدم لأغراض طبية.
- المشروبات التي تحتوي على سكر طبيعي، مثل مشروبات عصير الفواكه
- الحليب والألبان، وما ينتج عنهما من مشتقات، والمشروبات التي تحتوي على مكونات أخرى ولكن يتراوح محتوى الحليب أكثر من 75%.
- الحليب الصناعي المخصص كبديل للرضاعة الطبيعية.
- الحليب النباتي مثل فول الصويا، والحليب الصناعي الذي يقدم كغذاء للحيوانات.
- العصائر الطبيعية بشكل كلي، وعصائر الفواكه المجففة.
عقوبة التهرب من الضرائب في السعودية.
- المنع من السفر: يمكن أن يتم منع الشخص من السفر خارج البلاد.
- إلغاء الرخصة التجارية: يمكن أن يتم سحب الرخصة من صاحب العمل ومنعه من مزاولة أعماله.
- الغرامة: قد تصل الغرامة إلى 500 ألف ريال سعودي.
- السجن: قد تصل عقوبة السجن إلى 5 سنوات.
- مصادرة الأموال: من الممكن أن تتم مصادرة الأموال التي تم التهرب من دفع ضريبتها.
وفي النهاية
يجب على جميع الأفراد والشركات والمقيمين الالتزام بقانون الضرائب في السعودية المعمول به وإصدار إقرار ضريبي لتقديمه للجهات المختصة، وذلك لتفادي الوقوع في المخالفات الضريبية.
