زيادة الدخل والربح هي هدف أساسي لأي مؤسسة تسعى للتطور والاستمرارية في السوق. ومع ذلك، فإن هذه الزيادة لا تعود بالضرورة فقط على المؤسسة ذاتها، بل تتبعها التزامات ضريبية تقع على عاتقها.
بما في ذلك دفع الضرائب المستحقة مثل ضريبة القيمة المضافة. ومن خلال الالتزام بالإجراءات القانونية المطلوبة، بما في ذلك تقديم الإقرارات الضريبية، يمكن للمؤسسة تحقيق النمو المالي المستدام والحفاظ على سمعتها في السوق.
تجد في هذا المقال
الاقرار الضريبي.
مستند رسمي يجب على الشركات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة في بلدان معينة تعبئته وتقديمه إلى الهيئة الاتحادية للضرائب عن كل فترة ضريبية بشكل منتظم
ضريبة القيمة المضافة
هي الضريبة التي تفرض على المنتجات والخدمات التي تقوم المنشآت ببيعها وشرائها.. وتكون نسبتها 15% ولذلك نجد أن المستهلك يقوم بدفع ضريبة القيمة المضافة على أى منتج يتم شرائه وتقوم المؤسسات بتحصيل هذه الضريبة ومن ثم دفعها للحكومة.
- يتم تقديم الإقرار الضريبي شهريا أو ربع سنوي وذلك حسب دخل المنشأة.
- يمكنك ملئ الإقرارات الضريبية عن طريق الهيئة العامة للزكاة.
- من خلال الإقرار الضريبي يجب معرفة الدخل.. وتحديد الخصومات.. والإعفاءات الضريبية.
نموذج الاقرار الضريبي
يتطلب إقرار ضريبة القيمة المضافة على المكلفين تقديم المعلومات حول مبلغ ضريبة القيمة المضافة المحصلة على المبيعات والمدفوعة على المشتريات. ويحتوي النموذج على 16 صندوقاتغطي جميع المعاملات. ويتم تقسيم النموذج إلى قسمين متميزين. يتناول القسم الأول ضريبة القيمة المضافة على المبيعات ( ضريبة المخرجات) ويتناول القسم الثاني ضريبة القيمة المضافة على المشتريات (ضريبة المدخلات).
خدمات خاضعة للضريبة بالنسبة الأساسية.
المبلغ: قيمة السلع والخدمات الخاضعة للضريبة بالنسبة الأساسية للمتلقين غير السعوديين خلال الفترة الضريبية الحالية يجب أن يتم تسجيله.
مبلغ التعديل: يشمل تسويات مبيعات السلع والخدمات الخاضعة للضريبة بالنسبة الأساسية التي تم إقرارها في الفترة السابقة، وذلك بما يتضمن السلع المُرتجعة من العملاء وتخفيض القيمة.
المبيعات للمواطنين.
المبلغ: يُمثّل قيمة السلع والخدمات التي تُقدم للمواطنين السعوديين والتي تُخضع للضريبة وفقًا للتشريعات الضريبية الحالية.
مبلغ التعديل: يشير إلى التعديلات التي تطرأ على مبيعات السلع والخدمات المقدمة للمواطنين السعوديين من قبل القطاع الخاص، ويمكن أن يتضمن ذلك التعديلات في الأسعار أو التخفيضات أو أي تغييرات أخرى تؤثر على قيمة المبيعات وبالتالي على الضريبة المستحقة.
المبيعات المحلية الخاضعة للنسبة الصفرية.
المبلغ: يتضمن قيمة جميع السلع والخدمات التي تم بيعها في المملكة العربية السعودية خلال فترة التقديم الحالية للإقرار الضريبي والتي تخضع لضريبة القيمة المضافة بنسبة 0٪.
مبلغ التعديل: يُشير إلى التعديلات التي تمت على مبلغ مبيعات السلع والخدمات التي تخضع للضريبة بنسبة صفرية في المملكة العربية السعودية، والتي تم إقرارها في الفترة السابقة، ويمكن أن تتضمن هذه التعديلات تغييرات في الأسعار أو أي تعديلات أخرى تؤثر على القيمة المبيعات المقدرة.
المبيعات المعفاه خلال فترة الاقرار الضريبي.
المبلغ :قيمة السلع والخدمات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة سواء داخل المملكة او خارجها خلال فترة الاقرار الضريبية الحالية
مبلغ التعديل: التعديلات التي أجريت على مبلغ مبيعات السلع والخدمات المعفاة التي تباع داخل المملكة وخارجها، والمبلغ عنها في فترات الإقرارات الضريبية السابقة
الصادرات خلال فترة الاقرار الضريبي.
المبلغ: يعبر عن قيمة السلع والخدمات المصنفة ضمن النسبة الضريبية الصفرية والمُصدّرة إلى عملاء خارج المملكة العربية السعودية خلال الفترة الحالية لتقديم الإقرار الضريبي.
مبلغ التعديل: يشمل التعديلات التي تمت على حجم مبيعات السلع والخدمات المُصدّرة إلى دول خارج دول مجلس التعاون الخليجي، والتي تم الإبلاغ عنها في النماذج السابقة للإقرار الضريبي.
اجمالي المبيعات.
المشتريات الخاضعه للنسبة الاساسية
المبلغ: قيمة السلع والخدمات الخاضعة للضريبة بالنسبة الأساسية والتي يتم شراؤها من موردين في المملكة العربية السعودية خلال فترة الإقرار الضريبية الحالية
مبلغ التعديل : التعديلات التي أدخلت على مبلغ شراء السلع والخدمات من الموردين في المملكة العربية السعودية ، وفقا للنسبة الاساسية
الواردات الخاضعه لضريبة القيمة المضافة المدفوعة في الجمارك.
المبلغ: قيمة السلع والخدمات المشتراه من موردين خارج االمملكة العربية السعودية خلال فترة الإقرار الضريبية الحالية والتي سيتم دفعها في الجمارك
مبلغ التعديل: التعديلات التي أدخلت على مبلغ شراء السلع والخدمات الخاضعة للضريبة التي تم استيرادها والمدفوعة في الجمارك من موردين خارج المملكة العربية السعودية، خلال فترة الإقرار الضريبية الحالية
الاستيرادات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة التي تطبق عليها الية الاحتساب العكسي.
المبلغ: الفواتير والمصروفات المسجلة من موردين خارج المملكة العربية السعودية، وموردين المسجلين لدى مجلس التعاون الخليجي بموجب ضريبة القيمة المضافة، وموردين غير المسجلين في ضريبة القيمة المضافة. يتضمن هذا أيضا ائتمانات المورد المؤهلة لمطالبة بضريبة المدخلات
مبلغ التعديل: الفواتير والمصروفات وائتمانات البائعين الغير المؤهلة لمطالبة بضريبة المدخلات
المشتريات الخاضعة لنسبه الصفرية.
المبلغ : قيمة السلع والخدمات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة بنسبة 0٪ ، والتي تم شراؤها من الموردين في المملكة العربية السعودية خلال فترة التقديم الحالية
مبلغ التعديل: التسويات التي أدخلت على مبلغ شراء السلع والخدمات الخاضعة للنسبة الصفرية والتي تم شراؤها من مورد داخل المملكة العربية السعودية، والتي أبلغ عنها في الإقرارات الضريبية السابقة
المشتريات المعفاة.
المبلغ :قيمة السلع والخدمات المعفاه التي يتم شراؤها من الموردين في المملكة خلال فترة التقديم الحالية .
مبلغ التعديل : التعديلات التي أدخلت على مبلغ شراء السلع والخدمات المعفاة من موردين داخل المملكة العربية السعودية والتي تم الإبلاغ عنها في الإقرار الضريبية السابقة
اجمالي المشتريات.
اجمالي ضريبة القيمة المضافة المستحقة عن الفترة الضريبية الحالية.
تصحيحات من الفترات السابقة (بين 5000 ± ريال)
- المبلغ: في حالة وجود إدخالات غير صحيحة في إقرارات ضريبة القيمة المضافة السابقة ، يمكنك إجراء تغييرات هنا عن طريق إدخال المبلغ الصحيح.
ضريبة القيمة المضافة التي تم ترحيلها في الفترة السابقة.
المبلغ: المبالغ الدائنة التي تم الحصول عليها في فترات الإقرار الضريبية سابقة ولكن لم يتم طلبها أو لم ترد. سيتم خصم هذه القيمة من إجمالي ضريبة القيمة المضافة المستحقة عن فترة الإقرار الضريبية الحالية
صافي ضريبة القيمة المضافة المستحقة
المبلغ: القيمة الإجمالية لضريبة القيمة المضافة المستحقة عن فترة الإقرار الضريبية الحالية. إذا كانت القيمة الضريبة المستحقة سالبة، فيمكنك المطالبة بذلك المبلغ كرد أو حمله إلى فترات الإقرار الضريبية التالية
ما هي الاساب التي تؤدي الي دفع غرامات؟
- تقديم مستندات زائفة للتهرب من مدفوعات ضريبة القيمة المضافة أو للحصول على مبالغ مستردة غير قانونية للضرائب
- نقل أو محاولة نقل البضائع داخل أو خارج المملكة دون دفع ضريبة القيمة المضافة المستحقة
- فشل تقديم طلب لتسجيل ضريبة القيمة المضافة
- عدم إرسال الإقرارات الضريبية
- عدم دفع الضرائب المستحقة
- إصدار فواتير الضريبية من قبل أشخاص غير مسجلين
- عدم الاحتفاظ بسجل للفواتير الضريبية والدفاتر والسجلات والوثائق المحاسبية
- منع موظفي هيئة الزكاة والضريبة والجمارك من أداء واجباتهم
- انتهاك أحكام أنظمة أو قوانين ضريبة القيمة المضافة
- تقديم عائدات ضريبية غير صحيحة، أو مستندات تؤدي إلى انخفاض مبالغ ضريبة القيمة المضافة، أو تعديل الإقرارات الضريبية
