الفرق بين المعاملات النقدية والمعاملات الائتمانية

1. توقيت التسوية

المعاملات النقدية تتميز بتسويتها الفوري، حيث يُطلب من العميل دفع المبلغ المستحق عند إتمام المعاملة. هذه المعاملات تُسجل في الدفاتر المحاسبية فوراً، مما يعكس عملية الدفع المباشرة. على سبيل المثال، عند شراء سلعة من متجر ودفع ثمنها نقداً، يتم تسجيل هذه المعاملة على الفور في السجلات المحاسبية للمتجر. وهذا يعني أن تدفق النقدية يتأثر مباشرةً بهذه المعاملة، حيث يُضاف المبلغ المدفوع إلى حساب النقدية المتاحة.

المعاملات الائتمانية، من جهة أخرى، تعتمد على تأجيل الدفع إلى وقت لاحق يتم تحديده في شروط البيع. بمعنى آخر، العميل يحصل على السلعة أو الخدمة ويُطلب منه دفع المبلغ في تاريخ لاحق، مثل بعد 30 أو 60 يوماً. هذا التأجيل يتطلب من المحاسب تسجيل المعاملة كدين مستحق للعميل في الدفاتر المحاسبية، مما يؤدي إلى ظهور هذا الدين كقيد في الحسابات حتى يتم تسويته. وهذا قد يتسبب في تأجيل تأثير هذه المعاملة على تدفق النقدية حتى يتم دفع الفاتورة.

2. الأساس المحاسبي

المعاملات النقدية تعتمد على الأساس النقدي في المحاسبة، حيث يتم تسجيل الإيرادات والنفقات فقط عندما يحدث تبادل فعلي للنقد. وفقاً لهذا الأساس، لا يتم تسجيل الإيرادات والنفقات حتى يتم استلام أو دفع النقود فعلياً. على سبيل المثال، إذا قام عميل بشراء منتج ودفع ثمنه نقداً، فإن الإيرادات تُسجل فوراً في نفس الوقت الذي يتم فيه الدفع.

المعاملات الائتمانية تعتمد على الأساس المحاسبي، الذي يسجل الإيرادات والنفقات عند وقوع الحدث المحاسبي بغض النظر عن توقيت الدفع. هذا يعني أن الإيرادات تُسجل عندما يتم إتمام البيع أو تقديم الخدمة، بينما يتم تسجيل النفقات عند حدوثها حتى وإن لم يتم دفع المبلغ بعد. على سبيل المثال، إذا قامت الشركة ببيع منتج على الائتمان، فإن الإيرادات تُسجل عند إتمام البيع حتى وإن لم يتم استلام الدفع فوراً.

3.الإدخالات لكل معاملة

في المعاملات النقدية، يتم إدخال المبالغ المالية مباشرةً إلى الحسابات المصرفية أو السجلات النقدية. العملية المحاسبية تكون بسيطة نسبيًا، حيث يتم تسجيل المبالغ المدفوعة أو المستلمة فوراً كقيود في الحسابات. هذا يساهم في تبسيط عملية المراقبة والتخطيط المالي، حيث يكون التأثير الفوري للمبالغ النقدية واضحاً ومباشراً.

أما في المعاملات الائتمانية، تتطلب العملية المحاسبية إدخال قيود إضافية لتتبع الديون والمستحقات. عند تسجيل المعاملة، يتم إدخال المبالغ كديون أو مستحقات في دفاتر الحسابات، مما يتطلب إنشاء حسابات خاصة للمدينين والدائنين. عند سداد المبلغ، يتم إدخال قيد لتسوية الدين، مما يضيف تعقيدًا إضافيًا في عملية المحاسبة لتتبع التغيرات في الحسابات.

4.التأثير على التدفق النقدي

المعاملات النقدية تؤثر بشكل مباشر وفوري على التدفق النقدي. يتم تقليل النقد المتوفر أو زيادته مباشرةً عند إتمام المعاملة. وهذا يعني أن أي عملية دفع أو استلام نقدي تؤثر على رصيد النقدية المتاحة في الحال.

على سبيل المثال، إذا قامت الشركة بدفع فاتورة نقداً، فإن هذا يؤدي إلى انخفاض مباشر في النقد المتوفر في الحسابات المصرفية.

في المقابل، المعاملات الائتمانية تؤثر على التدفق النقدي في المستقبل. على الرغم من أن هناك تأثيرًا مؤجلاً على التدفق النقدي، فإن المعاملات الائتمانية تتطلب تخطيطاً دقيقاً لإدارة المدفوعات المستقبلية.

على سبيل المثال، إذا قامت الشركة ببيع منتجات على الائتمان، فإن التأثير على التدفق النقدي سيظهر فقط عندما يتم استلام المدفوعات من العملاء في المستقبل.

5.التأثير على الميزانية العمومية

في المعاملات النقدية، يتم تسجيل الأصول والنفقات مباشرةً في الميزانية العمومية بناءً على المبالغ النقدية المتبادلة. أي مبلغ يتم دفعه أو استلامه يتم تسجيله في حسابات النقدية أو الأرصدة البنكية في الميزانية العمومية. هذه العملية تجعل من السهل متابعة حالة النقدية المتاحة ومعرفة مدى تأثير المعاملات على الأصول والخصوم.

أما في المعاملات الائتمانية، يتم تسجيل الأصول والخصوم بناءً على المبالغ المستحقة للدفع أو التحصيل.

على سبيل المثال، يتم تسجيل المبالغ المستحقة من العملاء كحسابات مدينة في الميزانية العمومية، بينما تُسجل المبالغ المستحقة للموردين كحسابات دائنين. هذا يعني أن الميزانية العمومية قد تحتوي على حسابات تُظهر المبالغ المستحقة، مما يتطلب تتبعاً إضافياً للمدفوعات المستحقة.

6.ملاءمة أنواع الأعمال

الفرق بين المعاملات النقدية والمعاملات الائتمانية يظهر بوضوح في كيفية إدارة الأعمال لأموالها. المعاملات النقدية تناسب الأعمال التي تحتاج إلى تدفق نقدي سريع ومستمر. هذه المعاملات توفر مرونة في إدارة الأموال وتقلل من الحاجة إلى متابعة الديون المستحقة. الأعمال الصغيرة أو المتاجر التي تتعامل مباشرة مع العملاء قد تجد أن المعاملات النقدية أكثر ملاءمة لأنها تبسط عملية إدارة الأموال وتقلل من التعقيدات المحاسبية.

من ناحية أخرى، المعاملات الائتمانية تناسب الأعمال التي تتعامل مع عملاء يفضلون الدفع لاحقاً، مثل الشركات الكبيرة أو الموردين. هذه المعاملات توفر للعميل مرونة في الدفع وتتيح للشركة تقديم شروط دفع مرنة. الشركات التي تقوم ببيع كميات كبيرة من البضائع أو تقديم خدمات طويلة الأجل قد تجد أن المعاملات الائتمانية مفيدة لإدارة العلاقات مع العملاء وتحفيز عمليات الشراء الكبيرة.

7.أمثلة

1. معاملة نقدية: شراء قهوة من مقهى ودفع ثمنها نقداً عند الشراء. في هذه الحالة، يتم تسجيل المعاملة كدفع نقدي مباشرةً ويؤثر فوراً على حساب النقدية في الدفاتر المحاسبية.
2. معاملة ائتمانية: شراء بضاعة من مورد وتحديد موعد دفع لاحق، مثلاً بعد 30 يوماً. في هذه الحالة، يتم تسجيل المعاملة كدين مستحق في الدفاتر المحاسبية، ويتم إدخال قيد لتسوية الدين عندما يتم دفع الفاتورة.