تعتبر الخصوم المتداولة من العناصر الأساسية التي تؤثر بشكل كبير على صحة التمويل واستقرار الشركات.
بينما يمكن أن تظهر بشكل بسيط كأرقام في الجداول المالية، فإن فهم عمق الخصوم المتداولة يتطلب رؤية استراتيجية تجمع بين التحليل المالي الدقيق والتخطيط الاستراتيجي المستقبلي.
في هذا المقال، سنستكشف المفاهيم الأساسية للخصوم المتداولة، وأهميتها في سياقات الأعمال المختلفة، بالإضافة إلى تأثيراتها على أداء الشركات وقدرتها على النمو والتطور.
ما هي الخصوم المتداولة؟
هي التزامات يجب على المؤسسة سدادها خلال فترة قصيرة وعادةً لا تتجاوز سنة واحدة،
ولضمان قدرة المؤسسة على سداد هذه الالتزامات و يجب أن تكون لديها سيولة مالية كافية أي أنها يجب أن تمتلك أصولًا متداولة
يمكن تحويلها إلى نقد خلال الفترة المطلوبة لسداد هذه الخصوم.
أنواع الخصوم المتداولة
تتنوع أنواع الخصوم المتداولة حسب طبيعة العمل والمعاملات التجارية التي تقوم بها المؤسسة
وسوف نقوم بتوضيح بعض الأنواع الشائعة للخصوم المتداولة:
- حسابات قابلة للدفع
تمثل المبالغ المستحقة للموردين أو البائعين عن السلع والخدمات التي تم توفيرها للشركة ولم يتم دفعها بعد
وتعتبر إدارة حسابات الدفعات الواردة والصادرة جزءًا هامًا من إدارة رأس المال العامل.
- الديون القصيرة الأجل
تتضمن الديون التي يجب سدادها خلال سنة واحدة مثل الديون التجارية والقروض البنكية قصيرة الأجل والديون الأخرى.
- الأوراق التجارية
تحتوي السندات والكمبيالات التجارية التي يجب سدادها في فترة قصيرة وتستخدم عادة في تمويل العمليات التجارية.
- الضرائب المستحقة خلال عام
تندرج الضرائب مثل ضريبة الدخل وضريبة المبيعات التي يجب دفعها للحكومة وفقًا للتشريعات الضريبية .
- مصاريف مستحقة
تحوي النفقات التي تم تسجيلها في الدفاتر المحاسبية ولم يتم دفعها بعد مثل فوائد القروض وتكاليف الصيانة.
- التزامات الرواتب
تضمن الرواتب والمزايا المستحقة للموظفين ولم تدفع بعد بما في ذلك أي أقساط تأمين صحي أو تقاعدية.
ما هي أهمية الخصوم المتداولة؟
الخصوم المتداولة تلعب دورًا حيويًا في إدارة التدفقات النقدية وضمان استمرارية عمل المؤسسة. إليك بعض الأسباب التي تجعل الخصوم المتداولة ذات أهمية بالغة:
-
معرفه نسبة السيولة الحالية
حيث تقاس نسبه السيولة بقسمة إجمالي الأصول المتداولة على الخصوم المتداولة، وهذا المؤشر يقيس قدرة المؤسسة على تسديد الالتزامات القصيرة الأجل باستخدام الأصول المتاحة لديها.
-
قياس المعدل السريع للسيولة
يستخدم هذا المؤشر لتحديد قدرة المؤسسة على تسديد الالتزامات القصيرة الأجل باستخدام الأصول المتاحة باستثناء المخزون، ويتم حساب هذا المؤشر عن طريق طرح قيمة المخزون من الأصول المتداولة ومن ثم قسمتها على الخصوم المتداولة.
-
معرفه نسبة النقدية
تستخدم هذه النسبة لقياس قدرة المؤسسة على تسديد الالتزامات القصيرة الأجل باستخدام النقد والما يعادله من السيولة. ويحسب هذا المؤشر بقسمة النقد وما يعادله من السيولة على الخصوم المتداولة.
-
تمويل النشاط التشغيلي
توفر الخصوم المتداولة التمويل اللازم لتشغيل الأنشطة اليومية للمؤسسة، مثل دفع فواتير الموردين ورواتب الموظفين وتحمل تكاليف الإنتاج و بدون توفر الخصوم المتداولة قد تواجه المؤسسة صعوبات في تمويل نشاطها التشغيلي وبالتالي تعطل العمليات اليومية.
-
بناء الثقة مع الدائنين
يعتبر توفير الخصوم المتداولة بشكل كافي عاملاً مهماً في بناء الثقة مع الدائنين والشركاء التجاريين. فعندما تكون المؤسسة قادرة على سداد التزاماتها في الوقت المناسب يمكن أن تزداد الثقة فيها وبالتالي قدرتها على الحصول على التمويل والفرص التجارية الجديدة.
الجدير بالذكر ان الحفاظ على توازن صحي بين الخصوم المتداولة والأصول المتداولة جزءًا أساسيًا من استراتيجية إدارة رأس المال العامل وضمان استمرارية عمل المؤسسة في المدى القصير والبعيد.
المعايير التي تحدد الخصوم المتداولة
لنتعرف علي الشروط الأساسية التي يجب توافرها لتصنيف البنود كخصوم متداولة:
- سداد خلال سنة واحدة: يجب أن يكون من المتوقع سداد هذه البنود خلال السنة المالية القادمة من تاريخ التقرير المالي.
- جزء من التشغيل اليومي: يجب أن تكون البنود ذات صلة بالعمليات اليومية للشركة، مثل الديون للموردين والرواتب المستحقة.
- المبالغ المستحقة بشكل ثابت: يجب أن يكون المبلغ المستحق معروفًا وقابلًا للقياس بدقة.
- التصنيف كقصير الأجل: يجب أن يُصنف الالتزام كجزء من الخصوم القصيرة الأجل في القوائم المالية للشركة.
- قابلية القيام بالقيد المحاسبي: يجب أن يكون من الممكن تسجيل هذه الالتزامات بدقة وفقًا لمعايير المحاسبة المعتمدة.
تلبية هذه الشروط يساهم في تصنيف البنود كخصوم متداولة في القوائم المالية للشركة.
مثال عملي
|
فرضاً أن لدينا شركة تجارية وقد قامت بإعداد قائمة مالية بنهاية العام، ويكون لديها الخصوم المتداولة التالية:
بمجموعها، يكون إجمالي الخصوم المتداولة للشركة: 50,000+20,000+10,000+30,000=110,00050,000 + 20,000 + 10,000 + 30,000 = 110,00050,000+20,000+10,000+30,000=110,000 دولار |
ما هي الخصوم غير المتداولة او الثابتة؟
الخصوم طويلة الأجل:
هي الالتزامات التي يجب على المنشأة تسديدها على مدى فترة زمنية تتجاوز سنة واحدة، وتشمل مجموعة متنوعة من الالتزامات مثل (القروض البنكية طويله الاجل، السندات طويله الاجل، التزامات تجاه الموظفين، الالتزامات تجاه الموردين طويله الاجل)
الخصوم غير المتداولة:
تعتبر ذات اهميه بالغه لاي مؤسسه حيث تهدف المنشآت إلى اتخاذ الديون طويلة الأجل للحصول على رأس المال اللازم لتمويل استثماراتها الكبيرة وتوسيع أعمالها ، حيث يمكن استخدام هذا التمويل لشراء معدات جديدة، وتوسيع خطوط الإنتاج، بالاضافة الي الاستثمار في البنية التحتية، أو تمويل مشاريع البحث والتطوير.
ولكن يجب على المنشآت إدارة الخصوم الطويلة الأجل بعناية لضمان قدرتها على تسديد هذه الالتزامات عند استحقاقها دون التعرض لمخاطر مالية غير مرغوب فيها ، حيث قد تؤدي الي اضطراب الوضع المالي والتشغيلي للشركة.
أنواع الخصوم غير المتداولة او الثابتة؟
- سندات طويلة الأجل
تعتبر السندات من أدوات الدين الشائعة التي تستخدمها الشركات والحكومات لجمع الأموال من الجمهور، و السندات طويلة الأجل تستحق لأكثر من سبع سنوات وتعتبر مصدرًا هامًا لتمويل المشروعات الكبيرة والاستثمارات طويلة الأجل.
- قروض طويلة الأجل
يتم منح القروض طويلة الأجل من البنوك أو المؤسسات المالية للشركات والمنظمات لتمويل استثماراتها طويلة الأمد وتتميز هذه القروض بفترة سداد تتجاوز عامًا وتوفر تمويلًا ثابتًا للمشروعات والتوسعات الكبيرة.
- التزامات ضريبية مؤجلة
تعتبر الضرائب المستحقة والتي لم يتم دفعها في الوقت الحالي وتمثل التزامًا ماليًا يجب على الشركة تسديده على مدى فترة طويلة.
- رهن عقاري مستحق الدفع
يحدث ذلك عندما تقوم المنشأة برهن عقاراتها كضمان للحصول على تمويل طويل الأجل من المصارف أو المؤسسات المالية الأخرى.
- تعويضات مؤجلة
التعويضات المؤجلة تشير إلى المدفوعات التي يتم تأجيلها وتأخيرها علي المستفيد حتى وقت لاحق بعد أدائه للخدمة أو إتمامه للشروط المتفق عليها.
وهذه التعويضات غالبًا ما تشمل المكافآت، وحوافز الأداء، وأرباح الموظفين التي يتم دفعها بناءً على أداء مستقبلي محدد أو تحقيق أهداف طويلة الأمد للشركة.
- مطالبات التقاعد
مطالبات التقاعد هي المدفوعات التي يحق للموظفين استلامها بعد اعتزالهم أو انتهاء خدمتهم، وتشمل عادةً الاستحقاقات التالية:
تقاعد الموظفين: تعتبر دفعات شهرية أو سنوية يحصل عليها الموظفون بناءً على فترة خدمتهم وأخر راتب كانوا يتلقونه.
التأمينات الاجتماعية: تتضمن المدفوعات التي يتم احتسابها خلال فترة الخدمة وتُصرف للموظفين كتعويضات تأمينية بعد التقاعد.
المكافآت التقاعدية: تُعتبر مدفوعات إضافية يمكن منحها للموظفين كمكافأة عن الخدمة الطويلة.
هذه المدفوعات تضمن تأمين دخل مستقر للموظفين بعد اعتزالهم أو انتهاء خدمتهم الفعلية في الشركة أو المؤسسة.
مثال عملي
حساب الخصوم طويلة الأجل يشمل تحليل وتقدير التزامات المنشأة التي يجب تسديدها على مدى فترة طويلة تتجاوز عامًا واحدًا ويمكن استخدام عدة معايير وطرق لتقدير الخصوم طويلة الأجل وهذا يتوقف على طبيعة ونوع الالتزامات والمتطلبات المحاسبية للمنشأة
|
إذا كان لدينا شركة تجارية ترغب في حساب الخصوم طويلة الأجل و تقوم هذه الشركة بتقديم التقارير المالية السنوية ولها الخصوم التالية طويلة الأجل:
لحساب إجمالي الخصوم طويلة الأجل، نقوم بجمع قيم كل هذه الالتزامات معًا. إذاً: إجمالي الخصوم طويلة الأجل = السندات الطويلة الأجل + القروض البنكية طويلة الأجل + التزامات ضريبية مؤجلة + مطالبات معاشات تقاعدية = 500,000 دولار + 300,000 دولار + 200,000 دولار+ 100,000 = 1,100,000 دولار إجمالي الخصوم طويلة الأجل لهذه الشركة هو 1,100,000 دولار. يتم عرض هذا الرقم في الميزانية كجزء من خصوص الشركة ويعكس التزاماتها المالية على المدى الطويل |
ما هي العلاقة بين الخصوم المتداولة والخصوم طويله الاجل ؟
يعد كلا من الخصوم المتداولة والخصوم طويلة الأجل جزءان أساسيان من هيكل رأس المال والالتزامات لأي منشأة سواء كانت التزامات قصيره الاجل او طويله الاجل
الخصوم المتداولة: تشير إلى التزامات المنشأة التي يجب أن تسددها في غضون عام واحد أو أقل، مثل الديون القصيرة الأجل والتزامات تجاه الموردين والديون البنكية قصيرة الأجل
الخصوم طويلة الأجل: فهي تعتبر التزامات المنشأة التي يجب تسديدها على مدى فترة زمنية تزيد عن عام واحد مثل السندات طويلة الأجل والقروض البنكية طويلة الأجل والتزامات ضريبية مؤجلة
حيث ان نسبه اجمالي الخصوم = (الخصوم المتداولة + الخصوم غير المتداولة) توضح الإجمالي الفعلي للالتزامات الواجبة على المنشأة ويجب على كل محاسب فهم هذه المعادلة وأهمية كل جزء منها قبل إعداد المركز المالي للمنشأة
الخصوم المتداولة في DEXEF
يعد برنامج DEXEF من أفضل البرامج المحاسبية حيث يوفر دفتر حسابات محاسبي دقيق وفعال يساعد في إدارة الخصوم المتداولة بكفاءة كما يتيح أيضا للمستخدم تسجيل وتصنيف الخصوم المتداولة بسهولة مما يسهل على المستخدمين متابعة وإدارة التزاماتهم المالية بشكل فعال.
- تسجيل الخصوم
حيث يتيح لك برنامج DEXEF امكانيه تسجيل جميع الخصوم المتداولة الخاصة بالشركة مثل الديون المستحقة للدفع والرواتب والأجور المستحقة والفواتير غير المدفوعة والضرائب المستحقة للدفع.
- تصنيف الخصوم
نوفر خيارات لتصنيف الخصوم بطريقة مناسبة لاحتياجات الشركة مما يساعد في تنظيمها ومتابعتها بشكل أفضل ويمكن تقسيم الخصوم إلى فئات مختلفة مثل الديون التجارية والديون الضريبية والرواتب والأجور وما إلى ذلك.
- إصدار التقارير المالية
نتيح لك إمكانية إصدار تقارير مالية مفصلة تتضمن معلومات حول الخصوم المتداولة مما يوفر للمستخدمين رؤية شاملة حول حالة التزاماتهم المالية.
- الرصد والمتابعة
نمكنك من رصد ومتابعة الخصوم المتداولة بشكل مستمر مما يسهل على الشركة اتخاذ الإجراءات اللازمة لإدارتها بفعالية مثل تحصيل الديون المستحقة للدفع في الوقت المناسب.
في الختام، يُعد فهم الخصوم المتداولة أمرًا حيويًا لإدارة الأعمال بكفاءة وتخطيط استراتيجي مستدام. على سبيل المثال، تمثل هذه الالتزامات القصيرة الأجل جزءًا أساسيًا من الهيكل المالي لأي منظمة. بمراجعة هذه النقاط، يمكن للشركات أن تحقق استقرارًا ماليًا أكبر وتركز على النمو المستدام وتحقيق الأهداف المالية بنجاح.
إذا تمت مراقبة وإدارة الخصوم المتداولة بعناية، فإن ذلك يعزز من قدرة الشركات على التكيف مع التحديات الاقتصادية والتوسع في أسواق جديدة. بالإضافة إلى ذلك، يسهم في تعزيز جاذبية الشركات للاستثمارات وتحسين أدائها المالي على المدى الطويل.
