تعتبر الضرائب في الأردن أساسية لتمويل أنشطة الحكومة وتحقيق أهدافها الاقتصادية والاجتماعية، وتتنوع أنواع الضرائب، وتختلف نسبها وأساليب تحصيلها، ما يجعل النظام الضريبي متنوعًا ومعقدًا.
تعمل الحكومة على تحسين هذا النظام من خلال إصلاحات وتحديثات مستمرة.
الضرائب في الأردن
الضرائب في الأردن تشير إلى الالتزامات المالية الإلزامية التي تفرضها السلطات المختصة على الأفراد والشركات. يتم تحديد نسب الضرائب مسبقًا وتختلف وفقًا لنوع الضريبة والفئة المستهدفة، وتتضمن الضرائب في الأردن الأفراد والشركات.
تشمل هذه الضرائب الأنشطة المالية مثل النفقات والدخل والوظائف. تقوم دائرة الضرائب في الأردن بتحصيل الضرائب وتنفيذ القرارات الضريبية. تستهدف الضرائب الأفراد سواء كانوا موظفين أو مستهلكين نهائيين، بالإضافة إلى الشركات التجارية المسجلة في البلاد.
ما هي أهمية الضرائب في الأردن ودورها في تمويل المشاريع الحكومية؟
- تعتبر الضرائب في الأردن وسيلة أساسية لتمويل المشاريع الحكومية وتقديم الخدمات العامة.
- تمثل مصدرًا هامًا للإيرادات الحكومية، وتغطي مصاريف النفقات المختلفة وتحفز النمو الاقتصادي.
- تسهم الضرائب في تحقيق التوازن الاقتصادي وتوفير الحماية الاجتماعية وتعزيز العدالة الاجتماعية.
- تمكّن الحكومة من تقديم الخدمات العامة، ودعم المشاريع التنموية، وتحفيز الاستثمارات والنمو الاقتصادي.
- تلعب دورًا في تقليل الفجوة بين الأغنياء والفقراء، وتوزيع الثروة بشكل أكثر عدالة.
الضرائب المباشرة وغير المباشرة في الأردن.
تختلف مفاهيم الضرائب في الأردن باختلاف طرق دفعها وسدادها إلى الجهاز الضريبي في الدولة، وتنقسم إلى نوعين:
-
الضرائب المباشرة:
- تعتمد على فرض الضريبة مباشرة على الدخل أو الثروة للأفراد والشركات.
- يشمل ذلك ضريبة الدخل وضريبة الشركات، حيث يتم حساب الضريبة استنادًا إلى الدخل السنوي أو الأرباح.
-
الضرائب غير المباشرة:
- تفرض على السلع والخدمات بشكل غير مباشر عبر فرض ضريبة على القيمة المضافة.
- تشمل ضريبة القيمة المضافة والتي تفرض على السلع والخدمات بنسبة معينة من القيمة المضافة.
تتنوع الضرائب في الأردن لتشمل مجموعة واسعة من الأنواع، وتعتبر هذه الضرائب مصدرًا هامًا لتمويل النفقات الحكومية وتحقيق التنمية في البلاد.
ما هي أنواع الضرائب في الأردن؟
يوجدعدة أنواع من الضرائب في الأردن
1- ضريبة الدخل:
تُعتبر ضريبة الدخل من الضرائب المباشرة، وتُفرض على دخل الأفراد والشركات والمؤسسات بنسب مختلفة حسب الدخل السنوي، وتتراوح نسبتها ما بين 5% و15%، و يتم تحصيل هذه الضريبة من قبل الجهات المختصة.
2- ضريبة المبيعات:
تُعتبر ضريبة المبيعات من الضرائب غير المباشرة وتُفرض على المنتجات والخدمات المقدمة في الأردن، يتم سدادها إلى الحكومة من خلال تحصيلها من المتاجر، وتتراوح نسبتها ما بين 2% و10%.
3- ضريبة السلع الانتقائية:
الضريبة الانتقائية تُفرض على بعض السلع والمنتجات لأسباب صحية وبيئية، مثل التبغ والكحول، يتم سدادها من المتاجر التي تبيع هذه السلع والمنتجات، وتبلغ نسبتها 100% في بعض الحالات.
4- ضريبة العقارات:
تُعتبر من الضرائب المباشرة وتُفرض على العقارات. نسبتها تصل إلى 9%.
5- الرسوم الجمركية من أشهر أنواع الضرائب في الأردن :
تُفرض على المنتجات التي تستورد عبر الحدود، وتُسدد إلى الحكومة من قبل المستوردين، تُعتبر هذه الرسوم من الضرائب غير المباشرة.
ما هي الأعمال التجارية التي تخضع لضريبة المبيعات؟
- الفول والحمص والبازلاء واللوبياء المعلبة.
- ملح الطعام.
- القرطاسيات والأدوات التعليمية.
- مدخلات إنتاج المواد الغذائية المعلبة.
- وأيضا الملفوف والبازلاء والبامية والباذنجان وغيرها من الخضروات الصالحة للأكل سواء كانت طازجة أو مبردة.
اما السلع الخاضعة لضريبة المبيعات بنسبة 4 %:
- الأدوات المدرسية.
- التعويضات الطبية، بما فيها معدات العجزة.
- بذور البقوليات المجهزة للبذار
- الدجاج المجمد الصالح للأكل والأسماك الطازجة أو المبردة.
- الزيوت والسمن
- .المنتجات الصيدلية والأدوية.
السلع الخاضعة لضريبة المبيعات بنسبة 5%:
- المعكرونة والشعيرية غير المطبوخة.
- الزيتون واللوبياء والفاصولياء، والبقوليات المعلبة، وبذور حبوب الصويا.
- الكيك والويفر والبسكويت.
- أقلام الحبر الجاف.
- بقايا نفايات صناعة الأغذية، والأغذية المحضرة للحيوانات، باستثناء طعام القطط والعصافير والكلاب والخنازير.
- الذرة.
- اللبن الرائب والجميد، والألبان المخثرة أو المجمدة أو المحمضة، والأجبان الطازجة.
- الجزر طازجاً أو مبرداً، والليمون الحامض أو ليم طازج، والكمثرى.
- الطحينة (السمسمية) والحلاوة الطحينية.
اما السلع الخاضعة لضريبة المبيعات بنسبة 10%:
- الزبدة والأجبان والبيض.
- الموز والتفاح والحمضيات.
- الحيوانات الحية.
- اللحوم سواء كانت طازجة أو مجمدة أو مبردة.
- الألبان ومنتجات صناعة الألبان، ومصل اللبن.
تشمل السلع المعفاة من ضريبة المبيعات:
- الفضة بجميع أشكالها، والذهب نصف مشغول، والماس المشغول ونصف مشغول.
- البطاطا والبندورة والبصل والثوم والخيار والفول طازجة أو مبردة.
- أجهزة الهواتف الخليوية.
- غاز الأكسجين الطبي.
- خدمات النقل البري والبحري والجوي
- المياه المعبأة في عبوات سعة خمسة لتر فما دون.
- السلع المقدمة كهبات وتبرعات إلى الجهات الخيرية.
- الطاقة الكهربائية.
- النقود الورقية والمعدنية.
- الدجاج الطازج والمبرد.
- الحليب المعبأ في عبوات لا تزيد عن خمسة كيلوغرام، والحليب المجفف والمعبأ في عبوات لا تزيد عن ثلاثة كيلو غرام.
- الحمص اليابس والعدس اليابس، والحنطة ودقيق القمح، والأرز، وزيت الزيتون غير المعدل كيماوياً.
- ونفس الامر مع الشاي الأسود المخمر جزئياً أو كلياً.
ما هي عقوبة التهرب من نظام الضرائب في الأردن؟
بالطبع تكرار جريمة التهرب الضريبي يستلزم عقوبات أشد، وفقًا للقوانين السارية، وفي حالة التكرار، يتم تحديد العقوبات كما يلي:
- للمرة الثانية:
- الحبس لمدة لا تقل عن أربعة أشهر ولا تزيد عن سنة واحدة.
- للمرة الثالثة:
- الحبس لمدة لا تقل عن سنة واحدة ولا تزيد عن سنتين.
- للمرة الرابعة وما يليها:
- الحبس لمدة لا تقل عن سنتين ولا تزيد عن ثلاث سنوات.
ما هو الفرق بين ضريبة القيمة المضافة وضريبة المبيعات؟
تختلف نظم ضريبة المبيعات وضريبة القيمة المضافة في كيفية ومتى يتم تحصيل الضرائب. يُفرض عبء ضريبة المستهلك النهائي عند شراء المنتجات في كلتا الضريبتين، وتظهر بعض الفروقات الرئيسية بينهما:
-
نقطة التطبيق:
- يُفرض ضريبة المبيعات فقط عند البيع النهائي.
- تكون ضريبة القيمة المضافة مستحقة في جميع مراحل الإنتاج.
-
معدل الضريبة:
- يكون معدل ضريبة المبيعات متغيرًا من منطقة إلى أخرى.
- يكون معدل ضريبة القيمة المضافة ثابتًا، يدفع الجميع نفس النسبة بغض النظر عن الدخل.
-
التوثيق:
- تتطلب ضريبة القيمة المضافة توثيقًا لكل مرحلة في الإنتاج.
- يكون ذلك صعبًا في ضريبة المبيعات التي تُفرض في آخر مرحلة.
-
الدفع:
- يدفع المستهلك النهائي فقط ضريبة المبيعات.
- يدفع جميع المشترون في جميع مراحل الإنتاج والتصنيع ضريبة القيمة المضافة.
-
الواردات الضريبية:
- تتلقى الحكومة الواردات الضريبية من ضريبة المبيعات عند بيع المنتج للمستهلك.
- تتلقى الحكومة وارداتها الضريبية من ضريبة القيمة المضافة عبر جميع مراحل سلسلة التوريد.
-
احتساب الضريبة:
- يُحسب ضريبة المبيعات مباشرة على سعر البيع.
- يُحسب احتساب ضريبة القيمة المضافة على القيمة المضافة في كل مرحلة من مراحل التصنيع
وبذلك نكون قد انتهينا من الحديث عن الضرائب في عمان، ونؤكد أن برامج حسابات DEXEF تدعم التعامل مع هذه الانواع من الضرائب، فبرامجنا تكون مؤهلة للتعامل مع منظومة الضرائب الأردنية دون أي مشكلة.
