هل تشعر بالإرهاق من التحليلات السطحية؟ دعنا نغوص معًا في عمق الأساس النقدي. في هذا المقال، سنكتشف سويًا أهمية هذا الأساس وكيف يمكنه معالجة مخاوفك. تابع القراءة لنكتشف سويًا ما ينتظرنا
تعد أساليب التسجيل الأساسية ركيزة أساسية لفهم العمليات المالية للشركات، وتساهم في اتخاذ قرارات مالية سليمة.ومن بين هذه الأساليب الأساسية يأتي الأساس النقدي،
الذي يعتمد على تسجيل المعاملات المالية في الوقت الذي تحدث فيه، دون النظر إلى موعد استلام أو دفع النقود.
في هذا المقال، سنقدم شرحًا مبسطًا للأساس النقدي، مع تسليط الضوء على مميزاته وعيوبه، وإجراء مقارنة شاملة بينه وبين أساس الاستحقاق. وأخيرًا، سنقدم أمثلة على حسابات أساس الاستحقاق.
تعريف الأساس النقدي
هو المبدأ المحاسبي الذي يركز على تسجيل وحفظ المعاملات المالية والمحاسبية عند حدوث تحصيل أو دفع نقدي للمبالغ المستحقة.
يتم تسجيل العمليات المالية في الدفاتر المحاسبية فقط بعد حدوث التدفقات النقدية، سواء كانت عبارة عن دفعات أو استلامات نقدية.
و يعتمد المبدأ العام للأساس النقدي على الضرورة الدفع بالنقد قبل تسجيل المعاملات المحاسبية.
الفرق بين الأساس النقدي والأساس الاستحقاق
- الأساس النقدي يتطلب قدراً أقل من المهارة مقارنة بأساس الاستحقاق، حيث يتم تسجيل المعاملات بناء على تدفقات النقد، بينما يتطلب أساس الاستحقاق تدريبًا معقدًا واستخدام تقنيات متقدمة.
- من الناحية التكلفية، يكون الأساس النقدي أقل تكلفة بكثير من أساس الاستحقاق الذي يحتاج إلى فريق محاسبة متخصص ومعدات متقدمة.
- يوفر أساس الاستحقاق معلومات دقيقة حول الوضع المالي للشركة، بينما يقدم الأساس النقدي معلومات محدودة.
- أساس الاستحقاق يساعد في إدارة التدفقات النقدية وتحليل التكاليف والإيرادات بشكل شامل، بينما يقدم الأساس النقدي معلومات أساسية فقط.
- يفتقد الأساس النقدي إلى معلومات حول الأصول غير النقدية التي يقدمها أساس الاستحقاق.
- أساس الاستحقاق يتميز بالمصداقية والشمولية، بينما يفتقد الأساس النقدي إلى هذه الخصائص.
مميزات أساس الاستحقاق
أساس الاستحقاق هو أداة أساسية في إدارة المالية والتخطيط المالي للشركات والمؤسسات، وفيما يلي نستعرض بعض المميزات الرئيسية له:
- توفير رؤية مالية مستقبلية:
يمكن أساس الاستحقاق من تجميع البيانات المالية الحالية واستخدامها لإعطاء صورة مستقبلية للأداء المالي المتوقع، مما يمكن الإدارة والمسؤولين من اتخاذ قرارات استراتيجية مستنيرة وتحديد الأهداف المالية والتوجهات المستقبلية. - رفع كفاءة الإدارة المالية:
يعزز أساس الاستحقاق كفاءة الإدارة المالية من خلال تنظيم البيانات المالية وتحليلها بطريقة منهجية، مما يمكن المؤسسة من تحديد المشاكل المالية المحتملة ومعالجتها قبل أن تتفاقم، وتحسين عملياتها المالية بشكل عام. - توفير رؤية شاملة للمركز المالي:
يوفر أساس الاستحقاق رؤية دقيقة وشاملة عن المركز المالي للمؤسسة من خلال تحليل البيانات المالية بشكل منهجي، مما يشمل تقدير الأصول والخصوم والإيرادات والنفقات وتحليل النماذج المالية الرئيسية. - التفريق بين النفقات الرأسمالية والإيرادية:
يسهل أساس الاستحقاق التفريق بين النفقات الرأسمالية والإيرادية، مما يمكن المؤسسة من تحديد الاستثمارات الرأسمالية طويلة الأجل وتخصيص الموارد بشكل أفضل وفقًا لأولوياتها المالية. - تحليل الفترات المالية المستقبلية:
يمكن أساس الاستحقاق من تحليل البيانات المالية الحالية واستخلاص الاتجاهات والأنماط المالية المستقبلية، مما يمكن المؤسسة من وضع تقديرات حول الفترات المالية المستقبلية واستخدامها في تطوير خططها المالية وتحديد الأهداف المالية المستقبلية. - التخطيط لإعداد التكاليف والمصروفات:
يمكن أساس الاستحقاق من تخطيط وتحديد تكاليف ومصروفات العمليات والأنشطة المستقبلية بناءً على فهم المركز المالي المستقبلي للمؤسسة، مما يمكن من تحسين إدارة الموارد وتحقيق الكفاءة المالية.
عيوب أساس الاستحقاق
على الرغم من الشعبية التي يحظى بها أساس الاستحقاق بين المؤسسات والحكومات والعديد من الشركات، إلا أنه يعاني من بعض السلبيات،
وفيما يلي أبرز القصور التي تواجهه:
- تكاليف باهظة:
يعتبر أساس الاستحقاق مكلفًا نسبيًا، حيث يتطلب وجود عدد كبير من المراجعين والمحاسبين، بالإضافة إلى استخدام أنظمة وبرمجيات محاسبية متطورة لتطوير السياسات المحاسبية. - غياب الموضوعية:
يُعتبر أساس الاستحقاق غير موضوعي إلى حد ما، حيث قد يكون معرضًا للتقديرات والأحكام الشخصية، مما يمكن أن يؤدي إلى تقديم نتائج غير دقيقة. - تأثير على المركز المالي:
قد يؤدي التركيز على الأنشطة والعمليات المستقبلية في أساس الاستحقاق إلى حدوث خلل في المركز المالي للمؤسسة وموقف السيولة النقدية، حيث قد لا يتم تحصيل الأرباح المتوقعة. - تأخير توفير المعلومات:
يمكن أن يؤدي أساس الاستحقاق إلى تأخير توفير المعلومات حول حسابات السنة المالية حتى يتم تسويتها، مما قد يؤثر على القدرة على اتخاذ القرارات الفورية بناءً على البيانات المالية الحالية.
مميزات الأساس النقدي
على الرغم من الجدل الذي يوجد حول فعالية الأساس النقدي في المحاسبة، إلا أنه يتمتع بعدة مميزات تجعله خيارًا مفضلًا للعديد من الشركات والمؤسسات .
وفيما يلي سنوضح بعض هذه المميزات:
- تكاليف منخفضة:
يعتبر الأساس النقدي خيارًا اقتصاديًا بالنسبة للأصحاب الصغار للمشاريع، حيث يتطلب تكاليف إعداده وتطبيقه نسبيًا منخفضة. - صورة دقيقة للنقدية:
يوفر الأساس النقدي صورة فورية ودقيقة عن الموجودات النقدية للشركات والمؤسسات في الوقت الحالي، مما يسهل عملية التخطيط المالي واتخاذ القرارات الاستراتيجية. - سهولة جرد المخزون:
يسهل الأساس النقدي عملية جرد المخزون ، حيث يسجل الدفعات النقدية المرتبطة بالمخزون بشكل مباشر وواضح. - موضوعية وشمولية:
يعتبر الأساس النقدي موضوعيًا، حيث لا يخضع للتقديرات الشخصية، وهذا يضمن دقة البيانات والمعلومات المالية. - سهولة الاستخدام والفهم:
يتميز الأساس النقدي بسهولة تطبيقه وفهمه، مما يجعله خيارًا مفضلًا للمحاسبين وأصحاب الأعمال. - الاعتماد في التخطيط المالي:
يمكن الاعتماد على نتائج الأساس النقدي في إعداد الموازنة المالية للفترة القادمة، مما يسهل عملية التخطيط وتنفيذ الاستراتيجيات المالية. - عدم الحاجة للتسويات المحاسبية:
لا يشترط الأساس النقدي أي تسويات محاسبية في نهاية الفترة المالية، مما يُبسط العمليات المحاسبية ويوفر الوقت والجهد.
عيوب الأساس النقدي
- عدم توفير معلومات وبيانات توضح الرؤية القصيرة والطويلة المدى.
- تجاهل الديون والمصروفات المهمة.
- عدم تمييز النفقات الرأسمالية عن النفقات الجارية.
- صعوبة التنبؤ بتكاليف المشاريع والأنشطة المستقبلية للمؤسسة.
- عدم اهتمام الأساس النقدي بالدورات المحاسبية الضرورية.
- زيادة الإنفاق وعدم الاستقرار المالي المتوقع.
- عرقلة الرقابة والمساءلة القانونية في العمليات المالية.
أنواع حسابات أساس الاستحقاق
فيما يلي أهم أنواع حسابات أساس الاستحقاق:
تتعلق هذه الحسابات بالأموال المستحقة على المؤسسة نتيجة شراء سلع أو خدمات لم يتم دفع ثمنها مسبقاً.
تعتبر الذمم الدائنة التزامات قصيرة الأجل، يجب تسديدها للدائنين أو الموردين خلال دورة مالية واحدة، مما يعني أن الذمم الدائنة تمثل ديوناً على الشركة.
تشمل هذه الحسابات المبالغ المالية المستحقة للشركة من العملاء مقابل تقديم خدمات أو بيع منتجات.
تعتبر الذمم المدينة ديوناً يجب دفعها للشركة.
-
حساب الفوائد المستحقة
يتضمن هذا النوع الفوائد التي تستحق الشركة الحصول عليها ولكن لم تسدد بعد.
يتم حساب هذه الفوائد في نهاية الفترة المحاسبية.
-
حساب المطلوبات الضريبية المستحقة
هذه الحسابات تتعلق بالالتزامات الضريبية التي يجب على الشركة دفعها لمصلحة الضرائب ولكن لم تدفع بعد.
تمثل هذه الحسابات فوائد للضرائب نتيجة الفرق بين تسجيل الالتزامات الضريبية وموعد دفعها الفعلي
الاساس النقدي مع DXEEF
يشير مصطلح “الأساس النقدي” إلى الطريقة التي يتم بها تسجيل العمليات المالية وفقاً لتدفقات النقد. وبالتالي، يكون هناك اهتمام خاص بتتبع النقدية والتأكد من توافق السجلات النقدية مع الأرصدة المالية الفعلية.
مع برنامج حسابات DEXEF ، يمكن أن تتبع الأمور المتعلقة بالنقدية عن طريق:
- تسجيل المدفوعات والإيرادات النقدية :يمكن تسجيل جميع المعاملات النقدية مثل النقد والشيكات وحوالات البنك وغيرها.
- مراقبة الرصيد النقدي:يمكنك مراقبة رصيد النقد الحالي للشركة، وذلك من خلال ميزة تقارير النقدية في DEXEF .
- إعداد التقارير المالية ذات الصلة:يمكن لبرنامج DEXEF إنشاء تقارير مالية تظهر تدفقات النقد وحالة النقد وغيرها من البيانات المالية الهامة التي تساعد في فهم الوضع المالي للشركة.
- ضمان دقة البيانات:يساعد DEXEF في ضمان دقة البيانات المالية من خلال العديد من الضوابط والتحققات، مما يقلل من خطأ التسجيل أو التداخل في العمليات المالية.
إدارة التنبؤات المالية:يمكن استخدام بيانات النقدية التي يوفرها DEXEF لتطوير تنبؤات مالية مستقبلية واتخاذ قرارات استراتيجية بناءً عليها.
بالإضافة إلى ذلك، يمكن للأشخاص المسؤولين عن إدارة النقدية أو المحاسبة في الشركة أن يضعوا سياسات وإجراءات داخلية معينة لضمان استخدام DEXEF بشكل فعال لإدارة النقدية بطريقة تتماشى مع احتياجات الشركة ومتطلباتها المالية.
باختصار، يعد الأساس النقدي أداة محاسبية أساسية تتيح تسجيل المعاملات المالية في الوقت الفعلي، مما يسهل فهم الوضع المالي للشركة واتخاذ القرارات الاقتصادية الصائبة.
بفضل بساطته وسهولة تطبيقه، يمكن للأساس النقدي أن يكون حلاً مثاليًا للشركات الصغيرة والمتوسطة التي تبحث عن تحكم مالي فعال.
