الضرائب المعفاة

الضرائب المعفاة :  هي السلع أو الخدمات التي  حصلت على إعفاء ضريبي وفق نص قانوني محدد  يُعفيها تمامًا من دفع الضريبة. ولا يمكن استرداد الضريبة على أي من مدخلاتها إلا من خلال تعديل النص القانوني في قانون الضريبة على ضريبة القيمة المضافة .

كقاعدة عامة فان جميع السلع والخدمات تخضع لضريبة القيمة المضافة سواء عند البيع أو الشراء  , ما لم يتم ذكر استثناء بغير ذلك .

تكمن اهمية  الضرائب المعفاة في  تخفيف العبء المالي على المستهلك، حيث يمكن للفئات الاقتصادية الضعيفة وأصحاب الدخل المحدود الوصول بسهولة إلى السلع والخدمات الأساسية دون دفع أعباء ضريبية إضافية.

امثلة لبعض السلع و الخدمات المعفاة من الضرائب :

المنتجات الغذائية الأساسية.

خدمات الرعاية الصحية .

قائمة الأدوية والمنتجات الطبية.             

التعليم الحكومي .

الفرق بين الضرائب ذات النسبة الصفرية و الضرائب المعفاة.

الاختلاف الجوهري بين السلع والخدمات الخاضعة لـ الضرائب المعفاة وبين أخرى ملزمة بضريبة الصفر،: هو أن صاحب عمليات التوريد أو البيع للسلع والخدمات المعفاة لا يحق له خصم ضريبة القيمة المضافة التي سددها عن مدخلات أو مشتريات ارتبطت بصورة بمباشرة بتلك المبيعات المعفاة.

أما في حالة إذا كانت عمليات التوريد أو البيع تخص سلع وخدمات خاضعة لضريبة القيمة المضافة بقيمة الـ0%، فيحق لصاحب المنشأة استرداد أو خصم مبالغ ضريبة القيمة المضافة التي سددها عند شرائه لمدخلات هذه السلع والخدمات.

لتوضيح ذلك، دعنا نستخدم امثلة عملية:

 

مثال 1:
فرضنا أن هناك شركة تقوم بإنتاج أجهزة إلكترونية. تقوم الشركة بشراء المكونات والمواد الخام من موردين مختلفين. سنفترض أن هذه المكونات خاضعة للضريبة بنسبة 0%.
1.المشتريات (المدخلات):
   قيمة المكونات والمواد الخام: 50,000 ريال
   نسبة الضريبة على المشتريات: 0%
  قيمة الضريبة على المشتريات: 50,000 ريال * 0% = 0 ريال

2. المبيعات (المخرجات):
   الشركة تنتج الأجهزة الإلكترونية وتبيعها بسعر إجمالي قدره 100,000 ريال.
   نسبة الضريبة على المبيعات: 0%
  قيمة الضريبة على المبيعات: 100,000 ريال * 0% = 0 ريال

3. الضريبة المستحقة للدفع:
   الشركة يجب عليها دفع الضريبة على المبيعات – الضريبة على المشتريات = 0 ريال – 0 ريال = 0 ريال

هذا يظهر كيف تكون الشركة معفاة من دفع الضريبة القيمة المضافة نظرًا لأن نسبة الضريبة هي صفر، ولكنها محققة في الوقت نفسه حق استرداد الضريبة التي دفعتها على المشتريات.

 

مثال 2:
 
فلنفترض أن هناك شركة أخرى تعمل في مجال تقديم خدمات استشارية، وتقوم بتقديم خدماتها للعديد من العملاء. سنفترض أن هذه الخدمات تُعفى من ضريبة القيمة المضافة.
 
1. المشتريات (المدخلات):
   الشركة تقوم بشراء أدوات ومعدات مكتبية بقيمة 20,000 ريال.
  نسبة الضريبة على المشتريات: 15%
   قيمة الضريبة على المشتريات: 20,000 ريال * 15% = 3.000 ريال
 
2. المبيعات (المخرجات):
   الشركة تقدم خدمات استشارية لعميل بقيمة 30,000 ريال.
   نسبة الضريبة على المبيعات: 0% (الخدمات معفاة)
   قيمة الضريبة على المبيعات: 30,000 ريال * 0% = 0 ريال
 
3. الضريبة المستحقة للدفع:
  الشركة يجب عليها دفع الضريبة على المشتريات – الضريبة على المبيعات = 3,000 ريال – 0 ريال = 3,000 ريال

هنا، تكون الشركة معفاة من دفع الضريبة على المبيعات للخدمات التي تقدمها، ولكنها تكون ملزمة بدفع الضريبة على المشتريات التي تستخدمها في تقديم خدماتها.

كيفية اضافة الضرائب المعفاة مع DEXEF

1. اضف  الرقم , الاسم , النوع , نسبة الضريبة , حساب الاستاذ , دليل الضريبة الرئيسي و الفرعي , التصنيف ثم حدد ما  اذا كانت النسبة متطابقة في المشتريات و المبيعات .
2. عند الانتهاء قم بالحفظ .

كيفية اضافة الضرائب المعفاة للسلع و الخدمات.

1.من قائمة بيانات الصنف اضف الاسم و الرقم و نوع الصنف و سعر البيع و الشراء و البيانات الأخرى التي تود اضافتها

2.من قائمة الحسابات قم بتحديد البيانات الضريبية الخاصة بالصنف :

يخضع لضريبة القيمة المضافة : نعم

حساب الضريبة : اختر حساب الضريبة “الضرائب المعفاة “.

3.ثم استكمل البيانات المرد اكمالها في جميع القوائم .

4.عند الانتهاء قم بالحفظ .

كيفية تسجيل مدخلات و مخرجات خاضعة لـ الضرائب المعفاة .

اولا (المدخلات) المشتريات الخاضعة للضريبة المعفاة

يمكنك تسجيل فاتورة مشتريات باتباع الخطوات التالية :

1- قم بتحديد البيانات الاساسية :
اسم المورد و نوع التعامل سواء اجل ام كاش و حدد الفرع و المخزن و طريقه العرض .
2- قم باختيار الصنف ذات الضرائب المعفاة.
3- حدد الكمية.
4- قم بتحديد طريقة الدفع و الحساب المراد الدفع منه وتحديد المبلغ المراد دفعه.
5- عند الانتهاء قم بالحفظ .

 

مثال 3:
كما هو موضح اسم  الصنف “صنف بضريبة معفاة”  خاضع لـ الضرائب المعفاة .
الكمية المراد شرائها   =10 قطعة  , سعر بيع القطعة =2000 ريال
قيمه المشتريات =10*2000= 20000 ريال
الضريبة الاساسية للقيمة المضافة= 0%
قيمه الضريبة =20000*0%=0 ريال
اجمالي الفاتورة =20000+0= 20000 ريال

ثانيا المبيعات الخاضعة لـ الضرائب المعفاة

يمكنك تسجيل فاتورة مبيعات باتباع الخطوات التالية.

1- قم بتحديد البيانات الاساسية :
اسم العميل و نوع التعامل سواء اجل ام كاش و حدد الفرع و المخزن و طريقه العرض .
2- قم باختيار الصنف ذات الضريبة المعفاة.
3- حدد الكمية.
4- قم بتحديد طريقة الدفع و الحساب المراد الدفع اليه وتحديد المبلغ المراد دفعه.
5- عند الانتهاء قم بالحفظ .

 

مثال 4:
كما هو موضح اسم  الصنف “صنف بضريبة معفاة”  خاضع لـ الضرائب المعفاة .
الكمية المراد بيعها    =4 قطعة  , سعر بيع القطعة =3000 ريال
قيمه المشتريات =4*3000= 12000 ريال
الضريبة الاساسية للقيمة المضافة= 0%
قيمه الضريبة =12000*0%=0 ريال
اجمالي الفاتورة =12000+0= 12000 ريال

كيفية مراجعة تقرير ضريبه القيمة المضافة( الضرائب المعفاة )

يمكنك مراجعه الضرائب المعفاة للمبيعات و المشتريات باتباع الخطوات التالية.

قم بتحديد الفرع و الفترة ثم عرض .

كما هو موضح، قيمة المبيعات المعفاة من الضريبة تبلغ 12000 ريال، و قيمة الضرائب المعفاة الخاصة بالمبيعات المعفاة تبلغ 0 ريال.

أما بالنسبة للمشتريات ذات النسبة الأساسية بقيمة 20000 ريال، و قيمة الضريبة الخاصة بالمشتريات المعفاة تبلغ 0ريال.