ضريبة القيمة المضافة وامكانية تطبيقها

قد يعرف الجميع ان الضرائب هي أحد مصادر الدخل الأساسية للدولة لإدارة شئونها ودوران عجله التنمية والاستثمار بها حيث تقوم الحكومات بفرضها على الافراد والشركات وتتعدد أنواع الضرائب وتختلف قيمتها تبعا لنوع الضريبة المفروضة وقبل بدء الحديث عن أي نوع من الضرائب قد يحتاج البعض أولا فهم معني كلمه ضريبة وفهم أيضا ما الهدف من تعدد أنواعها

مفهوم الضريبة

هي مبلغ تقوم الدولة بفرضه على الهيئات والقطاعات المختلفة والافراد بهدف العمل علي زيادة إيرادات الدولة وتمويل مشروعات وقطاعات الدولة وتوفير الخدمات الاجتماعية وتنقسم الضرائب الي نوعين:

ضريبة مباشره:  يقوم الفرد اوالمؤسسة بدفعها الي الحكومة مباشرا مثل ضريبة الدخل

ضريبة غير مباشره:  يتم دفعها بشكل غير مباشر عن طريق طرف ثالت 

وسوف نتناول الان الحديث عن ضريبة القيمة المضافة واهم مزاياها وعيوبها وكيفية تطبيقها في برنامجنا Dexef   للبرمجة والمحاسبة

ضريبة القيمة المضافة هي غير مباشره يتم فرضها على السلع والخدمات التي يتم شراءها وبيعها وهي  قابله للزيادة تزداد بزيادة قيمة السلعة او الخدمة  ولكنها تختلف الي حد كبير عن ضريبة المبيعات التقليدية من حيث امرين وهم انه يتم فرضها على السلع والخدمات ثم يتم تحصيلها تدريجيا خلال مراحل الإنتاج ليس دفعه واحده عند بيع السلعة او المنتج للمستهلك

مسار تحصيل ضريبة القيمة المضافة

يتم دفعها على السلع التي يقوم المستهلك بشرائها اما الشركات تدفعها عن طريق المبالغ التي تحصل عليها من عمليات شراء المستهلكين للمنتجات حتى تسترد الشركات ضريبة القيمة المضافة التي قامت بدفعها سابقا للموردين

مزايا ضريبة القيمة المضافة

1- بساطة النظم الإدارية اللازمة لتطبيقها فعند تطبيق هذه الضريبة لا يتطلب قدر كبير من المعلومات المسبقة كما ان رفع او تعديل قيمتها لا يتطلب تشريعات او إجراءات معقدة

2-تأثير هذه الضريبة متركز على الاستهلاك وليس على الإنتاج كما انها أيضا لا توثر بالسلب على التصدير لان جميع الصادرات معفاة من هذه الضريبة لكن تطبق علي الواردات فقط

.3-تتضمن ميزه الرقابة الذاتية حيث ان هدف كل عميل في خط الإنتاج والتسويق يلزم الاخرون بدفعها

4-المرونة في التطبيق: حيث تتمتع  بقدر كبير من المرونة وعدم التعقيد عند تطبيقها فيمكن تطبيقها بمعدل موحد على القيمة الاجمالية لكافة السلع والخدمات كما في بعض الدول مثل (الدنمارك)او بمعدل مختلف على السلع كما في بعض الدول الأخرى (المانيا – السويد )

لكن في المقابل نجد ان رغم هذه المزايا الا انها تحمل في ثناياها بعض العيوب مثل انها

. ضريبة تراجعية حيث يتحمل الفقراء عبئها أكثر من الأغنياء بموجب ان معدلاتها موحده على استهلاك الطرفين

طريقة حساب ضريبة القيمة المضافة من خلال برنامج Dexef للبرمجة والمحاسبة من خلال مثال عملي يوضح لنا ذلك

نفرض اننا قمنا بشراء سلعه ما بمبلغ قدره 2200 وكانت ضريبة القيمة المضافة بنسبة 10% نفهم من ذلك ان المبلغ عند اضافه له نسبة ضريبة القيمة المضافة أصبح كما هو موضح داخل اجمالي الفاتورة أي ان سعر السلعة قبل إضافة الضريبة 2000 وعند إضافة الضريبة بنسبة 10% من قيمه المبلغ أصبح قدره 2200 أي ان هناك إضافة بنسه 200 ضريبة قيمة مضافة

تطبيق ضريبة القيمة المضافة (vat) داخل برنامج Dexef  نقوم أولا بأدراج اسم الضريبة ثم تحديد قيمتها مثال (ضريبة قيمة مضافة بنسبه 10% على المبيعات والمشتريات وذلك من خلال قائمه ملف نختار خصائص ثم نختار ضرائب ونضغط على اسم الضريبة المراد ادراجها (ضريبة القيمة المضافة )

تطبيق ضريبة القيمة المضافة (vat) داخل برنامج dexef

• نقوم أولا بأدراج اسم الضريبة ثم تحديد قيمتها مثال (ضريبة قيمة مضافة بنسبه 10% على المبيعات والمشتريات وذلك من خلال قائمه ملف نختار خصائص ثم نختار ضرائب ونضغط على اسم الضريبة المراد ادراجها (ضريبة القيمة المضافة )
• جديد
• ثم نكتب اسم الضريبة ونحدد نسبتها
• نضغط حفظ

كيفية عمل فاتورة مشتريات لسلعة ما( صنف) داخل برنامج dexef

1. نفتح قائمه المشتريات
2. نختار فاتورة مشتريات
3. نحدد اسم المورد والتعامل معه
4. نحدد اسم السلعة في حقل الصنف ثم الكمية والسعر
5. نحدد طريقه الدفع اما عن طريق (البنك – الفيزا – الخزينة)
6. نحدد الضريبة المراد عملها (ضريبة القية المضافة vat) التي قمنا بعملها بنسبه 10 %

يتضح من خلال فاتورة المشتريات ان اجمالي تكلفه شراء السلعة هو 2000 حاصل ضرب الكمية في السعر وضريبه القيمة المضافة على الضريبة بنسبه 10% أي اضافه 200 الي المبلغ فيصبح اجمالي المبلغ 2200

مراجعه التقاريرالضريبية في برنامج Dexef

فقد أتاح لنا برنامج Dexefللمحاسبة خاصيه مراجعه التقارير التي تعد بمثابة مخرجات لكافة التعاملات والمدخلات التي قمنا بعملها داخل البرنامج وللمراجعة الحركة الضريبية لضريبه القيمة المضافة بموجب حديثنا عنها

• فتح قائمة تقارير
• نختار حسابات ثم نختار منها ضرائب
• نختار ضريبة القيمة المضافة

الإقرار الضريبي

هو مستند يتم فيه تسجيل الضرائب ويجب على كل مؤسسة التسجيل فيه من خلال مصلحة الضرائب كما انه بمثابة حماية للممول او صاحب المؤسسة من العقوبات في حاله عدم تسجيل الضريبة او في حالة التأخير في تقديم الإقرار في ميعاده القانوني   

اهمية التقارير الضريبة

• يسمح الإقرار الضريبي لدافع الضرائب بمعرفة وحساب التزاماته الضريبة

• حفظ التعاملات : حيث تعد التقارير بمثابة سجل او مرجع واضح يوضح لصاحب العمل كافة التعاملات من مشتريات او مبيعات التي تم خلال فتره معينه حتى يستطيع اتخاذ قرارات صائبة لصالح العمل

• معرفه واداره السيولة النقدية للشركة: حيث يساعد الإقرار الضريبي للشركة القيام باسترداد ضريبة القيمة المضافة التي دفعتها على مشتريتها وتعويضها مقابل الضريبة التي تقوم بفرضها على المبيعات

النهاية نجد ان برنامج Dexef للمحاسبة ساعد في تقليل الكثير من التعقيدات التي تحدث عند تسجيل ودفع ضريبة القيمة المضافة ويتضح ذلك في المثال الذي قمنا بتطبيقه عمليا كما اتاح البرنامج ايضا خاصية مراجعه كافة التعاملات او المدخلات التي قمنا بعملها من خلال قائمة التقاريرالموجودة داخل البرنامج التي تساعد ايضا صاحب الشركه او المؤسسة معرفه كافه تعاملاته من مشريات و مبيعات وضرائب وغيرها حتي يستطيع اتخاذ قرارات ماليه صائبه