تعتبر الضرائب في العراق مصدرًا أساسيًا للإيرادات الحكومية، وتلعب دورًا حيويًا في تمويل الخدمات العامة والمشروعات التنموية، ورغم أن هناك جدلاً حول تأثيرها على المواطنين، فإن البعض يرونها ضرورية لتحقيق التنمية والعدالة الاجتماعية.
في هذا السياق، سنلقي نظرة على أنواع الضرائب في العراق وكيفية فرضها وتحصيلها، مع التركيز على أهمية الضرائب في تحقيق التنمية المستدامة.
ما هي أهمية الضرائب في العراق ؟
الضرائب تشكل مصدرًا أساسيًا لتمويل الحكومات على مستوى العالم، وتلعب دورًا حيويًا في تحقيق التنمية وتوفير الخدمات العامة، في العراق، تستخدم الحكومة الضرائب لتحقيق الغايات التالية:
- تمويل الرعاية الصحية والتعليم، حيث تعمل الضرائب على توفير خدمات أفضل للمواطنين.
- تطوير البنية التحتية، حيث تسهم الضرائب في بناء طرق وجسور ومطارات ومستشفيات ومدارس لتحسين الحياة اليومية.
- دعم القطاع العام، حيث تلعب الضرائب دورًا في تمويل الإدارة الحكومية والأجهزة الأمنية والقوات المسلحة.
في هذا السياق، يمكننا استكشاف مفهوم الضرائب في العراق وأنواعها لفهم دورها الأساسي في بناء مستقبل مستدام.
الضرائب في العراق
تعرف الضرائب في العراق على أنّها إيرادات مالية إلزامية تُفرضها السلطات المختصة، وتشمل الأنشطة، والنفقات، والدخل، والوظائف، بما في ذلك الأفراد والمؤسسات.
يتم تحديد الضرائب مسبقًا بنسبة مئوية في العراق، وتشمل الأفراد والشركات التجارية المسجلة في البلاد. تدير المديرية العامة للضرائب في العراق جمع الضرائب وإدارتها، وتنفيذ القرارات الضريبية، مما يجعلها المسؤولة عن هذه العمليات الحيوية.
ويتوجب على المواطنين والشركات في العراق فهم أهمية الضرائب، إذ يعد فهمها أمرًا حيويًا للجميع.
حيث يساهم الفهم الجيد للضرائب في تحقيق الشفافية وتعزيز الوعي بحقوقهم وواجباتهم تجاه الدولة. بالإضافة إلى ذلك، يلعب الفهم الصحيح للضرائب دورًا أساسيًا في تحقيق التوازن المالي، وتمويل البنية التحتية، وتقديم الخدمات العامة الحيوية. بدون هذا الدعم المالي، قد يكون من التحديات توفير تلك الخدمات الأساسية وتحقيق التنمية الاقتصادية.
ما هي الضرائب المباشرة وغير المباشرة في العراق؟
وفي تصنيف أخر، يمكن تقسيم أنواع الضرائب في العراق إلى نوعين، وهم:
أولاً: الضرائب المباشرة
تفرض مباشرة على الأفراد والمؤسسات، حيث يكون الدفع مباشرة للحكومة دون وساطة. تشمل هذه الضرائب ضريبة الدخل ، وضريبة الشركات ، وضريبة العقارات. يتميز هذا النوع من الضرائب بأنه لا يمكن نقله إلى أطراف أخرى، فالشخص أو المؤسسة المكلفة بها هي المسؤولة عن دفع المبلغ المستحق مباشرة للحكومة، وذلك دون وجود وسيط.
ثانياً: الضرائب غير المباشرة
هذه النوعية من الضرائب تفرض على الأفراد والمؤسسات وتدفع للحكومة عبر جهة وسيطة، مثل المنتجين أو التجار أو بائعي التجزئة. يحسب هذا النوع من الضرائب على المستهلك النهائي، حيث يضاف إلى ثمن السلعة أو الخدمة. المستهلك النهائي هو الذي يقوم بدفع الضريبة وتحمل أعباءها مقابل الحصول على السلع أو الخدمات. تشمل الضرائب غير المباشرة ضريبة القيمة المضافة والضريبة الانتقائية.
تتميز الضرائب غير المباشرة بعدة مزايا
- الالتزام بالدفع الضريبي يتطلب من مقدمي الخدمات أو بائعي السلع دفع الضرائب غير المباشرة للحكومة، وتحسب هذه الضرائب كجزء من قيمة السلع أو الخدمات المقدمة للمستهلك النهائي.
- تعد صعوبة التهرب من دفع الضرائب غير المباشرة ملحوظة، حيث يتم تطبيق هذه الضرائب مباشرة على السلع والخدمات، مما يقلل من فرص التهرب الضريبي.
- تشجيع الاستثمار والادخار يعد من الفوائد الأخرى للضرائب غير المباشرة، حيث تسهم في تحفيز الأفراد على الاستثمار وتطوير أموالهم ومدخراتهم، مما يعزز النمو الاقتصادي ويحسن الوضع المالي الشخصي.
أنواع الضرائب في العراق
ضريبة المبيعات
تفرض بنسبة 10٪ على خدمات فنادق ومطاعم الدرجتين الممتازة والأولى في البلاد. الهيئة العامة للضرائب تقوم بتحصيل هذه الضريبة وتشكيل شعبة خاصة لإدارة سجلات المنشآت السياحية ومتابعة جمع الضريبة. تتولى الهيئة مهمة المراقبة والتدقيق لضمان صحة جمع وتحصيل هذه الضريبة، وتطلب من المنشآت السياحية إصدار قوائم تثبت الخدمات المقدمة ومبلغ ضريبة المبيعات.
ضريبة الدخل
هي من أشهر الضرائب في العراق إذ تفرض على الأرباح المالية من التصرف في الأموال غير المنقولة وحقوق التصرف في العقارات والأراضي، بما في ذلك الأرباح الناتجة عن العمل والمهن الحرة. تطبق على الرواتب والمخصصات وأي ربح غير خاضع لضرائب أخرى، بعد استقطاع المصروفات والتسهيلات القانونية والإعفاءات الشخصية.
ضريبة الإنتاج
تفرض ضرائب الإنتاج كوسيلة لتأثير السلع الاستهلاكية في مرحلة الإنتاج المحلي. تفرض هذه الضرائب إما كمبلغ ثابت يُضاف إلى سعر الوحدة أو كنسبة مئوية من قيمة السلعة، ويتم تحصيلها من المستهلكين مباشرة أو تفرضها الدولة في مرحلة مبكرة للإنتاج.
ضريبة القيمة المضافة
تلك الضرائب لم تفرض حتى الآن في العراق، ومع ذلك، تسعى السلطات إلى تطبيقها على غرار ما يحدث في بلدان مختلفة حول العالم، بما في ذلك دول الجوار.
ما هي عقوبة التهرب من الضرائب في العراق؟
تشمل العقوبات الضريبية في الحالات التي تكون فيها الإعلانات أو التقارير أو الحسابات محل خداع، تحديداً:
- السجن لمدة ثلاثة أشهر إلى سنة لمن يقدم معلومات كاذبة بهدف الحصول على تخفيض أو إعفاء من الضريبة أو يساعد أو يحرض على ذلك.
- السجن لمدة لا تقل عن ثلاثة أشهر ولا تزيد عن سنتين لمن يستخدم وسائل الغش أو الاحتيال للتهرب من دفع الضرائب، حتى لو كان جزءًا منها.
كما يحق للإدارة الضريبية ضاعفة الضريبة المستحقة على الدخل بعد صدور حكم قضائي نهائي بذلك.
كيف يساعدك برنامج DEXEF علي انشاء فاتورة ضريبية؟
DEXEF يساعدك في انشاء فاتورة ضريبية تتناسب مع القوانين الضريبية في بلدك بسهولة ما عليك سوي التسجيل في البرنامج
وفي النهاية، يجب على جميع الأفراد والشركات والمقيمين الالتزام بنظام الضرائب في العراق وإصدار إقرار ضريبي لتقديمه للجهات المختصة، وذلك لتفادي الوقوع في المخالفات الضريبية.
