- 7711212668(964+)
- 01000246222(2+)
- 532318666(966+)
القوائم المالية
كثير من الناس من غير المتخصصين في المحاسبة يحتاجون أن يتفهموا القوائم المالية و أن يستنبطوا منها معلومات أساسية عن أداء الشركات و المؤسسات
الجهات المستفيدة من القوائم المالية :-
- بالنسبة للمستثمر :-يحتاج ذلك لعمل دراسة جدوى ثم لتقييم أدائه و تحليل أداء المنافسين ، و الذي يستثمر في الأسهم يحتاج أن يقدر القيمة الحقيقية لأسهم الشركات او المؤسسات التى يتعامل باسهمها و أن يتوقع القيمة المستقبلية .
- بالنسبة للمدير:- يحتاج لتفهم تأثير قراراته على ميزانية الشركة او المؤسسة التى يديرها .
- و الموظف البسيط :- يحتاج أن يتعرف على أداءالشركة او المؤسسة التي يعمل بها . كذلك فإن أي شخص يود معرفة ميزانيات الشركات او المؤسسات التي تعلن بالجرائد و التي تبدو لكثير من الناس كمجموعة كبيرة من الأرقام و المصطلحات الغير مفهومة . و لذلك نحاول من خلال هذة المقال أن نوضح معظم المبادئ الأساسية التي يحتاجها أي شخص لقراءة و تحليل القوائم المالية بشكل مبسط يستطيع أن يفهمه غير المتخصص .
- انواع تحليل القوائم المالية :-
- التحليل الأفقي : هو مقارنة الأداء المالى الخاص في المنشأة خلال عامين أو أكثر ؛ إذ يقارن المحلل المالى بين الإيرادات الخاصة في المبيعات والمبالغ المالية.
- التحليل العمودي : هو حساب كل بند من البنود في القوائم المالية باعتباره نسبة مئوية من المجموع الإجمالي ، ويتم استخدام مصطلح التحليل العمودي ؛ لأن الأرقام السنوية تدرج عموديا في القوائم المالية .
- التحليل النسبي : هو التحليل الذي يوفر للمحلل المالي القدرة على مقارنة بنود قائمة مالية واحدة، أو فحص العلاقات بين كافة البنود الموجودة ضمن قائمتين ماليتين. إن تنفيذ المحلل المالي لحساب نسب البيانات المالية في كل عام يساعده على دِراسة توجهات المنشأة خلال مجموعة من السنوات .
ما اهمية القوائم المالية ؟
ما هى المعلومات التي نأمل أن نعرفها من خلال تحليل القوائم المالية ، ماذا تريد أن تعرف عن الشركة او المؤسسة التي تفكر أن تستثمر فيها أو شركتك أو الشركات و المؤسسات المنافسة فى السوق ؟
- ربحية الشركة او المؤسسة هذا العام و الأعوام السابقة
- قدرة الشركة او المؤسسة على سداد ديونها
- حجم الاستثمارات التي قد تؤدي إلى زيادة الأرباح خلال الأعوام القادمة
- نسبة العائد السنوي لرأس المال
- صافي المبيعات مقارنة بالأعوام السابقة و مقارنة بالمنافسين
- قيمة السيولة المتوفرة
- قيمة الديون ( أي القروض قصيرة الأجل و طويلة الأجل )
- قيمة أصول الشركة
- قيمة المخزون مقارنة بالأعوام السابقة و مقارنة بصافي المبيعات
- ربحية السهم
عدد القوائم المالية
- يوجد أربعة أنواع من القوائم مالية و هذة القوائم متكاملة بمعنى أن كلا منها يوضح جانبا من المعلومات التي نريد أن نعرفها عن الشركة ، و فيما يلى تعريفات مبسطة لكل قائمة من القوائم المالية الاربعة :-
اولا قائمة المركز المالى
او الميزانية العمومية ( Balance Sheet ) هذة القائمة تمكنك من التعرف على قيمة أصول الشركة او المؤسسة و قيمة الالتزامات ( الخصومات بجميع انواعها ) و قيمة حقوق المساهمين في نهاية فترة ما ( مثل يوم 31 ديسمبر من العام الماضى ) او في نهاية ثلاثة اشهر او نهاية ستة أشهر ، لاحظ ان قائمة الدخل تعبر عن ما حدث خلال فترة ما مثل سنة او بضعة اشهر ، بينما قائمة المركزالمالي تعبر عن المركزالمالي للشركة في نهايةتلك الفترة و ليس خلال الفترة .
ثانيا قائمة الدخل
( Net Income Statement or Profit and Loss Statement ) هذة القائمة تعطينا فكرة عن ما حدث في الشركة او المؤسسة خلال الفترة التي تعبر عنها القائمة و التي قد تكون ثلاثة أشهر أو ستة أشهر أو عام ، هذة القائمة تبدأ بصافي المبيعات و هو العائد الكلي للمبيعات أو الإيرادات ثم يتم خصم التكاليف و تشمل تكلفة إنتاج المنتجات و تكلفة التسويق و الأجور و أي تكلفة تم صرفها من الشركة او المؤسسة هذا العام و بالتالي نصل في النهاية إلى صافي الربح .
ثالثا قائمة التغيرات فى حقوق المساهمين
( Statement of Retained Ernaings ) هذة القائمة اضافية و هي توضح قيمة حقوق المساهمين التراكمية و تفصيلات ذلك من راس مال و ارباح محتجزة و خلافه , كلما زادت حقوق المساهمين عن راس المال بمعنى انه كلما زادت القيمة التراكمية للارباح المحتجزة كلما كان ذلك افضل للمساهمين لانه يعني ان حقوقه متزيد بمعنى ان استثماراتهم و اموالهم تزيد ايضا . و هناك تقرير مهم يتم اعداده قبل هذة القوائم و هو ميزان المراجعة و هوعبارة عن كشف حساب كلي لكل الحسابات التي تتعامل معها الشركة يحتوي على جانبين أحدهما مدين و الاخر دائن و لابد من تطابقهما قبل البدء باعداد القوائم المالية و من خلال ميزان المراجعة يتم الحصول على أرصدة الحسابات التي سيتم إدراجها في القوائم المالية .
رابعا قائمة التدفقات النقدية
( Cash Flow Statement ) هذة القائمة توضح التدفقات النقدية اي النقد الذي تم تدفقه إلى الشركة او المؤسسة ( او إلى خارج الشركة او المؤسسة ) عن طريق بيع منتجات مثلا ، و النقد الذي تم تدفقه خارج الشركة او المؤسسة عن طريق شراء مواد و خامات و سداد ديون و غيرها ، قدرة الشركة او المؤسسة على ادارة التدفقات النقدية هي امر هام يؤثر في مستقبل الشركة او المؤسسة و لذلك كانت هذه القائمة وسيلة لتوضيح هذا الأمر ، هذة القائمة تتكون من مجموع الزيادة و النقص التي حدثت في النقدية نتيجة لما قامت به الشركة او المؤسسة من تعاملات ( بيع و شراء و سداد ديون و اقتراض ) .
أما بالنسبة لإعداد القوائم المالية يعتبر برنامج حسابات ديكسيف افضل برنامج حسابات فى العالم العربى يقوم باعداد جميع القوائم المالية المشروحة مسبقا تلقائيا و بدون اى عناء او جهد من مستخدم برنامج حسابات ديكسيف حيث يوفر تقرير لكل قائمة من القوائم المالية المشروحة مسبقا مع امكانية طباعة هذة التقارير بكل سهولة و يسر بدون تدخل من مستخدم برنامج حسابات ديكسيف .
قم بقراءة المزيد عن بعض المصطلحات المحاسبية من خلال الروابط التالية
الدورة المستندية , المقاصة فى البنوك , الحسابات الجارية فى البنوك .