تعتبر نقطة التعادل Break-even point من الجوانب الحيوية التي يجب على الشركات فهمها وإدارتها بذكاء، وتمثل نقطة المحايدة، النقطة التي يتساوى فيها الإنفاق مع الإيرادات، مما يؤدي إلى عدم تحقيق ربح أو خسارة، ومع ذلك، تتجاوز أهمية نقطة التعادل مجرد الأرقام المالية، حيث تعكس أيضًا توازن الشركة بين الأهداف المالية والاستراتيجية.
ففي هذا المقال، سنستكشف مفهوم نقطة التعادل بشكل شامل، بدءًا من تعريفها وأهميتها في عالم الأعمال، وصولًا إلى كيفية تحقيق والحفاظ على نقطة محايدة Equivalent point.
ما هي نقطة التعادل وما تحليل نقطة التعادل؟
نقطة التعادل
النقطة التي يكون فيها إجمالي التكاليف متساويًا مع إجمالي الإيرادات، مما يعني عدم تحقيق خسارة أو ربح للشركة الصغيرة.
يعد حساب هذه النقطة أمرًا حيويًا في خطط الأعمال الجديدة، حيث يسعى المستثمرون المحتملون إلى تقدير العائدات المتوقعة من استثماراتهم ومعرفة متى سيتحقق هذا العائد.
هذا لأن العديد من الشركات قد تواجه فترات طويلة من الخسائر قبل أن تبدأ في تحقيق الأرباح، مما يجعل نقطة التعادل عنصرًا أساسيًا في أي خطة عمل تقدم للمستثمرين المحتملين.
بالنسبة للشركات القائمة، يمكن استخدام حساب نقطة التعادل لتحليل التكاليف وتقييم الأرباح المحتملة من مستويات مختلفة من المبيعات،
وكذلك لتقديم رؤى عن تأثير سيناريوهات مختلفة، بما في ذلك الكوارث المحتملة.
تحليل نقطة التعادل
تحليل نقطة التعادل هو عملية حسابية تقوم بمقارنة تكاليف إنتاج السلع أو الخدمات أو المنتجات الجديدة مع سعر بيع الوحدة،
بهدف تحديد الكمية التي يجب بيعها لتحقيق التعادل المالي. بمعنى آخر، يساعد هذا التحليل على تحديد الحد الأدنى من الوحدات التي يجب بيعها لتغطية جميع التكاليف.
وعندما تصل إلى هذه النقطة، فإنك لن تكون قد خسرت أموالًا ولن تحقق ربحًا، بل ستكون في نقطة المحايدة التي تساوي فيها الإيرادات الإجمالية تكاليف الإنتاج.
فوائد حساب نقطة التعادل
تعد الرقابة المالية أمرًا ضروريًا لإدارة أي عمل تجاري، خاصة في بيئة سوقية تنافسية مثل التجارة الإلكترونية. تطبيق تحليل نقطة التعادل على عملك يمثل وسيلة قيمة للسيطرة على أموالك، ويتضمن بعض المزايا الرئيسية كالتالي:
- تحديد بداية الربحية: من خلال معرفة الوحدات التي يجب بيعها لتحقيق الربح، يمكنك تحديد أهداف الإيرادات المناسبة لعملك.
- ضبط استراتيجية التسعير: يؤثر تحليل نقطة التعادل على استراتيجية التسعير الخاصة بك، مما يساعدك في تحديد كيفية تأثيرها على الهامش الربحي الإجمالي.
- تحليل التكاليف: يساعدك في فهم تكاليف عملك بما في ذلك التكاليف الثابتة، مما يساعد في تقليل الخسائر والحفاظ على الاستدامة المالية.
- تقييم أداء المنتجات: يمكن لتحليل نقطة المحايدة أن يساعد في تحليل أداء المنتجات وتقدير المخاطر المرتبطة بها، مما يسهل اتخاذ القرارات الاستراتيجية بشأن المنتجات أو الخدمات.
باستخدام هذا التحليل بشكل منتظم، يمكنك تحديد الاتجاهات في تكاليف عملك وتحليل الأداء بطريقة تساعدك على تحسين الكفاءة وزيادة الربحية في الطويل الأجل.
ما هو هامش المساهمة؟
يمكن ذكر هامش المساهمة على أساس إجمالي أو لكل وحدة. وهو يمثل الأموال الإضافية الناتجة عن كل منتج/وحدة يتم بيعها بعد خصم الجزء المتغير من تكاليف الشركة.
يتم حساب هامش المساهمة على أنه سعر البيع لكل وحدة مطروحًا منه التكلفة المتغيرة لكل وحدة. يعرف هذا المقياس أيضًا باسم المساهمة بالدولار لكل وحدة، ويشير إلى كيفية مساهمة منتج معين في الربح الإجمالي للشركة.
فهو يوفر طريقة واحدة لإظهار إمكانات الربح لمنتج معين تقدمه شركة ما ويوضح جزء المبيعات الذي يساعد على تغطية التكاليف الثابتة للشركة. أي إيرادات متبقية بعد تغطية التكاليف الثابتة هي الربح الناتج.
يتم حساب هامش المساهمة على أنه الفرق بين سعر بيع المنتج والتكاليف المتغيرة المرتبطة بعملية الإنتاج والمبيعات. ويتم التعبير عن ذلك من خلال الصيغة التالية:
(هامش المساهمة = سعر البيع لكل وحدة − التكلفة المتغيرة لكل وحدة)
حيث:
- سعر البيع لكل وحدة: الإيراد الذي يحققه الشركة من بيع كل وحدة من المنتجات.
- التكلفة المتغيرة لكل وحدة: التكاليف التي تتغير مباشرة بناءً على كمية الإنتاج أو المبيعات، مثل تكلفة المواد الخام أو التكلفة اليدوية المباشرة.
هذه الصيغة تساعد الشركات في تقدير الهامش الذي يسهم في تغطية تكاليفها الثابتة وتحقيق الربح الإجمالي.
ما هي نسبة هامش المساهمة؟
نسبة هامش المساهمة هي مؤشر يستخدم في تحليل الأداء المالي للشركة، وهي تعبر عن النسبة المئوية لهامش المساهمة بالنسبة إلى سعر البيع لكل وحدة. تحسب نسبة هامش المساهمة بالطريقة التالية:
نسبة هامش المساهمة= (إيرادات البيع – التكاليف المتغيرة) ÷ إيرادات البيع.
حيث:
- هامش المساهمة: الفارق بين سعر البيع لكل وحدة والتكلفة المتغيرة لكل وحدة.
- سعر البيع لكل وحدة: الإيراد الذي يتم تحقيقه من بيع كل وحدة من المنتجات.
نسبة هامش المساهمة تعكس كفاءة الشركة في إدارة تكاليفها واستخدام مواردها، حيث أنها توضح كم من كل دولار من الإيرادات يمكن أن يسهم في تغطية التكاليف الثابتة وتحقيق الربح. تعتبر هذه النسبة مهمة جداً في تحليل الأداء المالي وتقييم القدرة التنافسية للشركة في سوقها.
كيف يمكن حساب نقطة التعادل؟
تختار العديد من الشركات تنويع مخزونها وتخزين منتجات متعددة. إذا كان نشاطك التجاري يخزن العديد من المنتجات،
يمكنك حساب نقطة التعادل باستخدام متوسط هامش المساهمة الموزون. باختصار، يمكنك حساب نقطة المحايدة Equivalent point على النحو التالي:
نقطة محايدة(BEP) =التكلفة الثابتة / متوسط هامش المساهمة الموزون لكل وحدة (WACM)
يمكنك حساب متوسط هامش المساهمة الموزون بطرح متوسط المصروفات المتغيرة الموزونة من متوسط سعر البيع الموزون. هذا سيبدو على النحو التالي:
(متوسط هامش المساهمة الموزون (WACM)) = متوسط سعر البيع الموزون – متوسط المصروفات المتغيرة الموزونة
حيث:
– متوسط سعر البيع الموزون = (سعر بيع المنتج A × نسبة مبيعات المنتج A) + (سعر بيع المنتج B × نسبة مبيعات المنتج B) + (سعر بيع المنتج C × نسبة مبيعات المنتج C)
– متوسط المصروفات المتغيرة الموزونة = (المصروفات المتغيرة للمنتج A × نسبة مبيعات المنتج A) + (المصروفات المتغيرة للمنتج B × نسبة مبيعات المنتج B) + (المصروفات المتغيرة للمنتج C × نسبة مبيعات المنتج C)
بمجرد حساب نقطة التعادل للمنتجات المتعددة، يمكنك استخدامها لتقييم تشكيلة المنتجات الحالية وربحية المنتجات التي تقوم ببيعها.
يجب أن يكون التحليل الجيد ل نقطة المحايدة قادرًا على تسليط الضوء على التكاليف المتغيرة غير المستدامة مثل العمالة والمواد وتحديد المنتجات ذات الأداء الضعيف أو الربحية المنخفضة.
مثال علي نقطة التعادل.
فلنفترض أن لديك منشأة تنتج أحذية وأحزمة جلدية. سنحسب نقطة المحايدة لكل منتج بشكل فردي ومن ثم نجمعهما للحصول على نقطة المحايدة الإجمالية للمنشأة.
للأحذية الجلدية:
- التكاليف الثابتة الشهرية لشركتك تبلغ 15,000 ريال سعودي.
- تكلفة إنتاج الوحدة الواحدة للحذاء تبلغ 300 ريال سعودي.
- سعر بيع الوحدة الواحدة للحذاء الجلدي هو 600 ريال سعودي.
- نقطة التعادل للأحذية الجلدية = 15,000 ريال سعودي ÷ (600 ريال سعودي – 300 ريال سعودي) = 50 وحدة.
للأحزمة الجلدية:
- التكاليف الثابتة الشهرية لشركتك تبلغ 10,000 ريال سعودي.
- تكلفة إنتاج الوحدة الواحدة للحزام تبلغ 150 ريال سعودي.
- سعر بيع الوحدة الواحدة للحزام الجلدي هو 250 ريال سعودي.
- نقطة التعادل للأحزمة الجلدية = 10,000 ريال سعودي ÷ (250 ريال – 150 ريال) = 67 وحدة.
الآن، بعد حساب نقطة المحايدة لكل منتج بشكل فردي، يمكننا جمعهما بالشكل التالي:
نقطة التعادل الإجمالية = نقطة التعادل للأحذية + نقطة التعادل للأحزمة
= 50 وحدة + 67 وحدة = 117 وحدة.
لذا لتحقيق نقطة التعادل الإجمالية للمنشأة وتجنب الخسارة، يجب بيع ما لا يقل عن 117 حذاء وحزام جلدي في الشهر. إذا قمت ببيع أكثر من هذا العدد، فستحقق أرباحًا، وإذا بعت أقل من ذلك، فستتكبد خسائر.
ما هي انواع حسابات التعادل؟
فيما يلي أربعة طرق لحساب نقطة التعادل باستخدام الصيغة أعلاه:
- كمية المبيعات: كم عدد الوحدات التي يجب بيعها للوصول إلى نقطة المحايدة
- سعر الوحدة الواحدة: كيف سيؤثر تغيير سعر البيع لكل وحدة على نقطة المحايدة
- التكاليف المتغيرة: كيف سيؤثر تغيير التكاليف المتغيرة لكل وحدة على نقطة المحايدة
- التكاليف الثابتة: كيف سيؤثر تغيير التكاليف الثابتة الإجمالية على نقطة المحايدة
أمثلة عن الطرق الأربعة لحساب نقطة التعادل
فعلي سبيل المثال:
تخيل أن موقفاً صغيراً لبيع الكعك يحتاج إلى تكلفة ثابتة شهرية للإيجار قدرها 15 ريال، وأن كل كعكة تباع مقابل 1.50 ريال، وأن التكلفة المتغيرة لكل وحدة هي 0.20 ريال لمكونات الكعك.
حساب نقطة التعادل حسب كمية المبيعات:
كم عدد الكعك التي يجب بيعها شهرياً لتحقيق الربح؟
نقطة التعادل في الكعك المباعة = 15 / (1.50 – 0.20) = 13.64
تشير النتيجة إلى أن موقف الكعك سيخسر حتى ولو باع أكثر من 13 كعكة، وأنه سيحقق ربحاً في حال باع أكثر من 14 كعكة.
حساب نقطة المحايدة حسب سعر البيع لكل وحدة:
هل يجب على صاحب الموقف زيادة سعر الوحدة؟
لنفترض أننا نريد أن تكون كمية التعادل من المبيعات 12 وليس 14 يكون عندها:
12 = 15 / (سعر البيع لكل وحدة – 0.20)
سعر البيع لكل وحدة = 1.35 ريال
في هذه الحالة إذا أراد صاحب الموقف الوصول إلى نقطة التعادل عند 12 كعكة دون تغيير أي متغيرات أخرى فيجب أن يرتفع السعر إلى 1.35 لكل كعكة.
حساب نقطة التعادل حسب التكاليف الثابتة:
لنفترض أن أعمال الكعك مزدهرة وأنه قد حان الوقت لتوظيف مساعد براتب ثابت قدره 2 ريال شهرياً، كيف سيؤثر هذا على نقطة التعادل وكم عدد الكعك التي يجب بيعها بسعر 1.50 ريال لتحقيق التعادل؟
تبلغ التكاليف الثابتة الآن 17 ريال بدلاً من 15 ريال.
نقطة التعادل = 17 / (1.50 – 0.20)
كمية التعادل من المبيعات = 14.55
إذا زادت التكاليف الثابتة بمقدار 2 ريال شهرياً وظل سعر البيع كما هو فيجب بيع ما يزيد قليلاً عن 14 كعكة لتحقيق التعادل ويجب بيع 15 كعكة لتحقيق الربح.
حساب نقطة التعادل حسب التكاليف المتغيرة لكل وحدة :
لنفترض الآن أن هناك نقصاً في المكونات وتزداد التكلفة المتغيرة لكل وحدة إلى 0.40 ريال. كم سيبلغ عدد الكعك الواجب بيعها للوصول إلى نقطة التعادل؟
نقطة التعادل = 15 / (1.50 – 0.40)
كمية التعادل من المبيعات = 13.64
إذا زادت التكلفة المتغيرة لكل وحدة إلى 0.40 ريال فسيتعين على صاحب الموقف بيع 14 كعكة لتحقيق التعادل و15 كعكة على الأقل لتحقيق الربح.
وبالتالي، حتى تتمكن من إنجاح العمل وتجنب الخسائر وتحديد الاتجاهات نحو الخسائر المحتملة وتغيير هيكل التسعير وخفض التكاليف المتغيرة، ستحتاج إلى فهم نقطة التعادل الخاصة بالعمل.
وحتى تتمكن من اتخاذ القرارات الأفضل للعمل والوصول إلى الأهداف المالية المختلفة وتحقيقها بالشكل الأمثل، ستحتاج إلى الاهتمام ب نقطة المحايدة وحسابها بأدق شكل ممكن.
عوامل زيادة نقطة التعادل.
تزداد نقطة المحايدة بسبب أي من العوامل التالية:
- زيادة في مقدار التكاليف/المصاريف الثابتة للشركة.
- زيادة في التكاليف/المصاريف المتغيرة لكل وحدة.
- انخفاض في أسعار بيع الشركة.
- تغيير غير مواتٍ في مزيج المنتجات المباعة.
باختصار، إذا انخفض هامش المساهمة لكل وحدة، فإن نقطة التعادل للشركة ستزداد.
حالات استخدام نقطة التعادل.
أمثلة على استخدام نقطة التعادل:
- المثال 1: المتجر التجزئة
أراد متجر تجزئة تحديد نقطة التعادل لخط منتجات جديد كانوا يدرسون إدخاله.
ومن خلال إجراء تحليل التعادل، تمكنوا من حساب عدد الوحدات التي يحتاجون إلى بيعها لتغطية التكاليف الثابتة والمتغيرة.
ساعدهم هذا التحليل في اتخاذ قرارات مستنيرة بشأن استراتيجيات التسعير والتسويق، مما أدى في النهاية إلى إطلاق ناجح لخط المنتجات.
سمح لهم تحليل التعادل بوضع أهداف مبيعات واقعية ومراقبة تقدمهم نحو الربحية.
- المثال 2: المطعم
أراد صاحب مطعم تقييم الجدوى المالية لفتح موقع جديد. من خلال تحليل التعادل، تمكن المالك من تحديد الحد الأدنى لعدد العملاء المطلوبين يوميًا لتغطية التكاليف الثابتة والمتغيرة للمنشأة الجديدة.
ساعدهم هذا التحليل في تحديد المخاطر والتحديات المحتملة، مثل الإيجار المرتفع أو تكاليف العمالة، وإجراء التعديلات اللازمة في خطة أعمالهم.
من خلال فهم نقطة التعادل، تمكن صاحب المطعم من اتخاذ قرار بثقة بشأن المضي قدمًا في التوسع أو استكشاف خيارات بديلة.
نصائح لنجاح تحليل التعادل
-
بيانات دقيقة:
تأكد من حصولك على معلومات موثوقة ومحدثة بشأن التكاليف الثابتة، التكاليف المتغيرة، وأسعار البيع. البيانات غير الدقيقة يمكن أن تؤدي إلى تحليل معيب واستنتاجات خاطئة.
-
مراجعة دورية:
قم بإجراء تحليل التعادل بانتظام لمراقبة التغيرات في التكاليف، أسعار البيع، وظروف السوق. سيساعدك ذلك على البقاء متقدمًا وإجراء التعديلات اللازمة للحفاظ على الربحية.
-
تحليل الحساسية:
ضع في اعتبارك إجراء تحليل الحساسية لتقييم تأثير التغيرات في المتغيرات الرئيسية، مثل حجم المبيعات أو التكاليف. سيساعدك هذا على فهم المخاطر والشكوك المحتملة المرتبطة بنقطة التعادل الخاصة بك.
دراسة حالة: شركة البرمجيات
أرادت شركة برمجيات تقييم ربحية منتج برمجي جديد كانوا يطورونه. من خلال إجراء تحليل التعادل، تمكنوا من تحديد الحد الأدنى لعدد التراخيص التي يحتاجون إلى بيعها لتغطية تكاليف التطوير والتسويق. ساعدهم هذا التحليل في تحديد أهداف مبيعات واقعية وتوزيع الموارد بفعالية. كما سمح لهم تحليل التعادل بتقييم استراتيجيات التسعير المختلفة وتحسين ربحيتهم.
دراسة حالة: شركة التصنيع
كانت شركة تصنيع تواجه تراجعًا في المبيعات وزيادة في التكاليف. من خلال تحليل التعادل، تمكنوا من تحديد الأسباب الجذرية لتحدياتهم المالية وتطوير استراتيجيات لمعالجتها. من خلال تحليل التكاليف الثابتة والمتغيرة، تمكنوا من تحديد مجالات لتخفيض التكاليف وتحسين الكفاءة. ساعدهم هذا التحليل في إعادة تحسين أعمالهم وتحقيق الربحية.
دراسة حالة: مزود الخدمة
أراد مزود خدمة تقييم التأثير المالي لتوسيع عرض خدماتهم. من خلال إجراء تحليل التعادل، تمكنوا من تقييم التكاليف الإضافية وإمكانات الإيرادات المرتبطة بالتوسع. ساعدهم هذا التحليل في اتخاذ قرار مستنير بشأن جدوى التوسع وتطوير خطة استراتيجية لضمان الربحية. قدم لهم تحليل التعادل رؤى قيمة حول ديناميات التسعير والحجم والتكلفة لأعمالهم.
باختصار، لضمان نجاح العمل وتجنب الخسائر، وتحديد الاتجاهات نحو الخسائر المحتملة، وتغيير هيكل التسعير، وخفض التكاليف المتغيرة، يجب فهم نقطة التعادل الخاصة بالعمل.
وبالنظر إلى تحقيق الأهداف المالية واتخاذ القرارات الأمثل للعمل، يتعين الاهتمام بنقطة المحايدة وحسابها بدقة.
في الختام، يظهر نقطة التعادل أن الحقيقة لا تكون دائماً محايدة. بمجرد أن يبدأ الناس في التفكير في النقاط المشتركة بينهم، يظهر ذلك الوعي بالمساحات القليلة بين الاختلاف والتوافق، ومن خلال هذا الانتقال الرقيق بين المواقف، ندرك أن الوصول إلى فهم مشترك قد يكون أكثر قيمة من التمسك بالرأي الشخصي. في النهاية، يظهر لنا الاعتراف بنقطة التعادل أن الحقيقة لا تعتمد دائمًا على السباق للفوز، بل على البحث عن التوازن بين الرؤى المختلفة.
