ضريبة الاستقطاع وابرز مميزتها وعيوبها

 

لا شك ان النظام الضريبي جزء لا يتجزأ من أي نظام اقتصادي يخص اي دوله حيث تتعدد الأنظمة الضريبة التي تفرضها الحكومة على المواطنين وتختلف هذه الأنظمة باختلاف الفئات الواجبة عليها فالضرائب كما هو معلوم انها أحد مصادر دخل الحكومات لتيسير شون البلاد واحداث التنمية  ومن أبرز هذه الأنظمة هو نظام ضريبة الاستقطاع فعلي حد سواء كنت صاحب منشأه او مؤسسة او فردا عاديا فلابد من فهم ومعرفه ما هي ضريبة الاستقطاع ومعرفه مدي ارتباطها باي نظام اقتصادي ومدي تأثيرها علي أي دخل يخص الفرد او المؤسسة

مفهوم ضريبة الاستقطاع

هي ضريبة يتم من خلالها خصم او استقطاع جزء من الدخل الذي تحققه المنشاة او المؤسسة او حتى الافراد وتستقطع  من الدخل حال الحصول عليه مباشرا دون تأجيل دفعها لوقت لاحق فبمجرد صرف الراتب للموظف او تحصيل الأرباح للمؤسسة يتم خصمها ويتم تطبيقها  على عده أنواع من الدخل مثل رواتب الموظفين او أرباح الشركات وغيرها

بمفهوم اخر  يتم خصمها من راتب الموظف تلقائيا بمجرد الحصول عليه

اهميه ضريبة الاستقطاع

1. يساعد الافراد والمؤسسات على تدبير التزاماتهم الضريبة تجاه الدولة خاصه لأنها تصرف بشكل أني ولا يكون فيها تراكم يجعل المبلغ يبدو ضخم كما تساعد الدولة علي تحصيل الضرائب في مواعيد محدده دون تأخير

2-تعمل على استمرار تدفق الإيرادات الضريبية للحكومة حيث تعمل على استمراريه السيولة المالية للحكومة لتدبير شونها بدلا من الاعتماد على تحصيل الضرائب من الافراد والشركات في نهاية السنة الضريبيه

 

3-تعمل علي تسهيل عمليه التزام الافراد والشركات لدفع الضريبة حيث انه يتم دفع الضريبة مباشره من الدخل حال الحصول عليه وقد يدفع ذلك الي التقليل من كثير من التعقيدات التي كانت تحدث عند دفع ضريبة ما مثل تقديم المستندات الضريبية وغيرها من المتطلبات الاخري

 

مجالات تطبيق ضريبة الاستقطاع

تتعدد المجلات التي تطبق فيها حيث انها تطبق على ثلاث مجالات:

• الدخل من المرتبات يعد من ابسط المجالات التي تطبق بها فبمجرد حصول الموظف على الراتب يتم استقطاع او خصم الضريبة منه

• الدخل من أرباح الشركات او الأسهم حيث يتم اقتطاع الضريبة بعد قيام الشركة بتوزيع الأرباح على المساهمين مباشرا او من الارباح التي حققتها الشركة

• الدخل من مصادر اخري أي حصيلة التعاملات والايرادات المالية التي تحصل عليها المؤسسات خارج إطار الأسهم او الرواتب مثل فوايد البنوك والعمولات وغيرها

وبذلك قد قمنا بعمل عرض وافر لمفهوم ضريبة الاستقطاع واهميتها ومجالات تطبيقها وكما هو معتاد ان لكل نظام إيجابيات وسلبيات قد تحدث حال تطبيقه فلا يوجد شي يخلو من العيوب او السلبيات لذلك سوف نقوم باستعراض الإيجابيات والسلبيات تطبيقها على الدخل سواء كان هذا الدخل يختص براتب موظف او أرباح شركه

الإيجابيات 

• سهوله تحصليها من الافراد والشركات حيث يقوم الفرد اوالشركة بدفعها بشكل أنى حال الحصول على الدخل وتحويلها للحكومة

• تساعد في تخفيف وتقليل العبء المالي من علي عاتق الفرد اوالشركة حيث يتم دفعها مباشره في نفس الوقت الذي يتم فيه الحصول على الدخل بدلا من تراكم هذه الضرائب فتبدو في صوره مبالغ ضخمه قد يعجر الفرد او المؤسسة عن سدادها في نهاية السنة الضريبية

• تقليل الوقت والتخلص من التعقيدات الكثيرة وكثرة الحسابات التي كانت تحدث عند حفظ وتقديم المستندات الضريبة حيث ساهمت في تحسين كفاءة جمع الضرائب كما ساعدت الحكومة في تحصيل الضرائب في وقت محدد دون انتظار تحصيل هذه الضرائب في نهاية السنة الضريبية باعتبار ان الضرائب أحد مصادر دخل الدولة الذي يساهم بقدر كبير في تدبير شؤنها

السلبيات

علي الرغم من تلك النقاط الإيجابية التي ذكرناها فان لها ايضا بعض السلبيات والعيوب وسوف نقوم بإيضاح أبرز هذه السلبيات في عده نقاط:

• احتماليه التعثر المالي لبعض المؤسسات حيث ان الوضع المالي لاي مؤسسة ليس ثابت فلا يسير دائما على وتيره واحده فقد تكون هناك فترات يتوفر لديها قدر وافر من الأرباح والسيولة وفترات اخري تعاني من قله السيولة المالية مما يدفع الشركة او المؤسسة الي عدم قدرتها علي دفع مستحقات الضريبة بشكل منتظم كل شهر

احداث خلل او تقلب في الدخول الشهرية ويختص ذلك بالأفراد الذين ليس لهم داخل ثابت ومحدد كل شهر حيث تختلف رواتبهم من شهر الي اخر مثل أصحاب الحرف والمهن الحرة وإلزام الفرد هنا بدفع الضريبة يحدث خلل بميزانيه الفرد خاصا عندما تكون قيمه الضريبة الشهرية الواجب عليه دفعها اعلي بكثير من الدخل الذي حصل عليه

• حدوث بعض الصعوبات حين تطبيقها حيث ان هناك الكثير من الافراد والشركات التي لا تعرف ماهي ضريبة الاستقطاع ومتي وكيف يتم خصم هذه الضريبة وقد يترتب على ذلك تعرض بعض الافراد والشركات الي المسألة بسبب عدم معرفتهم بها وميعاد تحصيلها وهذا يتطلب مستوي معين من المعرفة الضريبية لدي الفرد

 

الفرق بين ضريبة الدخل وضريبة الاستقطاع

قد يحدث للبعض منا لبس او خلط  فكلاهما يختص بدخل الفرد او المؤسسة لكن هناك اختلاف كبير بينهم من حيث الطبيعة والغرض والوقت والاعفاءات وغيرها من أوجه الاختلاف الأخرى لذلك سوف نقوم بتوضيح اهم الفروق بينهم

ضريبة الدخل: هي ضريبة تفرض علي الدخل الذي يحققه الافراد او الهيئات وتحسب بشكل مئوي من الدخل الإجمالي فهي ضريبه يجب علي الافراد دفعها من دخلهم وتختلف نسبتها حسب دخل الفرد او الشركة اما ضريبة الاستقطاع فهي ضريبه يحجبها او يخصمها أصحاب العمل من أجور الموظفين مباشرا حين حصول الموظفين علي رواتبهم  

الغرض

لا يوجد فرق بين كلتا الضربتين فكلاهما لصالح الحكومة من اجل تمويل النفقات العامة للدولة ودوران عجله التنمية

الوقت

ضريبة الاستقطاع يتم دفعها مره واحده وبشكل أنى حين حصول الافراد او الشركات علي نفقات ماديه سواء كانت أجور او أرباح في حين ان ضريبةالدخل تدفع بشكل دوري اما ربعي او نصفي او سنوي

العوائد

ضريبة الدخل يمكن في بعض الأحيان استرداد جزء منها بينما ضريبة الاستقطاع لا يمكن استرداد أي جزء منها

الاستثمارات الخارجية

عاده تفرض ضريبة الاستقطاع علي دخل الافراد او المؤسسات الأجنبية داخل الدولة لكن ضريبة الدخل تفرض على اساي الدخل الذي يحققه المواطن او الهيات الوطنية

 الإعفاءات

ضريبة الدخل قد تتضمن بعض الإعفاءات التي تساهم في تخفيض قيمه الضريبة لكن ضريبة الاستقطاع لا تتوفر بها نفس المرونة ويعد هذا أيضا كمن سلبيات وعيوب نظام الاستقطاع

نموذج ضريبة الاستقطاع في بعض البلدان

الولايات المتحدة: تقوم باستقطاع الضريبة من الأجور ورواتب الموظفين من قبل الشركات ثم يتم تحويلها للحكومة مباشرة

المملكة المتحدة: تقوم بخصم واستقطاع الضريبة من الأجور والرواتب من قبل الشركات

الهند:  يتم خصم ضريبة الاستقطاع من رواتب واجور الموظفين وبعض انواع الدخل الاخري عن طريق الشركات

السعودية: في اطار مواكبه تطورات النظم الضريبية قامت المملكه العربيه السعوديه بتطبيق نظام الاستقطاع الذي يهدف الي الزام الافراد غير المقميين دفع ضريبة علي اي دخل يتم الحصول عليه من مصادر داخل السعودية

واخيرا نكون قد قمنا بشرح شامل ووافر عن ضريبة الاستقطاع واهميتها ومن الملزمين بدفعها وما المجالات التي تطبق بها غير اننا قمنا أيضا بإيضاح وإبراز اهم إيجابيات وسلبيات نظام ضريبة الاستقطاع كما اننا قمنا أيضا باستعراض أوجه الشبه والاختلاف بين ضريبه الاستقطاع وضريبه الدخل لعدم حدوث خلط بينها كما يحدث عن البعض بسبب عدم المعرفة الكافيه بانواع الضرائب المختلفة التي تفرضها الحكومات علي الافراد او الشركات من اجل العمل علي زياده ايرادات الدولة لاحداث قدر كبير من التنمية داخل البلاد