الفرق بين الضرائب المباشرة والغير مباشرة

الضرائب المباشرة، مثل ضريبة الدخل ، تصيبك مباشرةً، حيث ترى الخصم مباشرةً من راتبك.

بينما تتربع الضرائب الغير مباشرة، مثل ضريبة المبيعات ، في الخلفية، مؤثرة بشكل مباشر على الأسعار دون إدراكك الفوري.

ولكن لماذا يهمك هذا؟ حسنًا،

فهم هذه الفروقات يمكن أن يؤثر بشكل كبير على قراراتك المالية.

قد تتساءل، لماذا يجب علي أن أهتم بالفرق بين الضرائب المباشره والغير مباشره؟

الجواب بسيط.

على سبيل المثال، دعونا ننظر في قلق شائع:

كيفية تحقيق أقصى قدر من التوفير؟

هل تعلم أن الضرائب المباشرة يمكن أن تكون أكثر شفافية؟

مما يجعل من السهل على الحكومات زيادة الأسعار؟

في الواقع،

وفقًا لمركز السياسات الضريبية، فإن الضرائب المباشرة في شكل ضريبة الدخل تمثل أكثر من 50٪ من إيرادات الحكومة في السنوات الأخيرة، مما يبرز أهميتها.

هذه الشفافية يمكن أن تؤدي إلى مزيد من الانتباه العام والنقاش حول سياسات الضرائب فى .

برنامج محاسبة مجانى DEXEF

سنناقش نوعين من الضرائب بالتفصيل في الفقرات التالية

الشخص الذي يدفع الضريبة ليس على دراية بأنه يدفع الضريبة. لا يدفع المكلف هذه الضرائب مباشرة.

بدلاً من ذلك،

الكيان الوسيط هو مستلم الضريبة ويقدم الضريبة إلى الحكومة. تنطبق الضريبة على الأشخاص الذين يستفيدون من خدمات معينة وشراء أو استيراد بعض المنتجات.

الضرائب المباشرة (Direct Tax) .

الضرائب المباشرة تفرض مباشرة على الدخل أو الثروة الشخصية مثل ضريبة الدخل وضريبة الأرباح، بينما الضرائب غير المباشرة تفرض على السلع والخدمات مثل ضريبة القيمة المضافة والجمارك.

(Direct Tax) الضرائب المباشرة .

هي نوع من الضرائب، حيث يكون تدفقها مباشراً من المكلف إلى الحكومة.

عندما تقع مسؤولية الضريبة على نفس الشخص الذي يجب عليه دفعها، يُعتبر الضريبة مباشرة.

وهذا يعني أن الفرد الذي يتم فرض الضريبة عليه، يتحمل أيضاً عبءها في حالة الضرائب المباشرة. وبالتالي، لا يمكن نقل مثل هذه الضرائب إلى شخص آخر.

• الضرائب المباشرة هي المصدر الرئيسي لإيرادات الحكومة.
• إنها تتقدمية بطبيعتها أي أنها تزيد مع زيادة الدخل أو الثروة والعكس صحيح.
• إنها تعمل على أساس قدرة الدفع.
• مما يعني أنها تفرض وفقًا لقدرة الشخص على الدفع. وبالتالي، الأشخاص الذين يكسبون أكثر، يدفعون أكثر.

وبهذه الطريقة، فإن الالتزام الضريبي على الأثرياء أكثر بالمقارنة مع الفقراء

مميزات الضرائب المباشرة .

• العدالة الاجتماعية: حيث يتم فرض الضرائب بناءً على الدخل أو الثروة، مما يساهم في توزيع الثروة بشكل أكثر عدالة.
• تحفيز الاقتصاد: قد تساهم الضرائب المباشرة في تحفيز الاستثمار وتشجيع العمل والإنتاج.
• تمويل الخدمات العامة: يتم استخدام عائدات الضرائب المباشرة لتمويل الخدمات العامة مثل التعليم والرعاية الصحية والبنية التحتية.

للمزيد عن الضرائب يمكنك متابعة المقال التالي : دليل شامل عن الضربية المضافة 

أنواع الضرائب المباشرة:

الضرائب المباشرة تُفرض مباشرة على دخل الأفراد أو الشركات أو ممتلكاتهم، ومن أبرز أنواعها:

 1. ضريبة الدخل (Income Tax):

تُفرض على دخل الأفراد والشركات.
يتم تحديدها وفقًا لمستوى الدخل.
أمثلة:
الرواتب والأجور.
أرباح الشركات.

2. ضريبة الأرباح الرأسمالية (Capital Gains Tax):

تُفرض على الأرباح الناتجة عن بيع الأصول مثل العقارات أو الأسهم.
يتم تحصيلها عندما يتم تحقيق الربح من الأصول التي زادت قيمتها.

 3. ضريبة الشركات (Corporate Tax):

تُفرض على أرباح الشركات.
يتم تحديد نسبتها وفقًا لقوانين الضرائب المحلية.

4. ضريبة الممتلكات (Property Tax):

تُفرض على قيمة الممتلكات مثل العقارات والأراضي.
غالبًا ما تُجمع من قبل الحكومات المحلية.

 5. ضريبة الميراث (Inheritance Tax):

تُفرض على التركات والأصول التي يتم توريثها بعد وفاة الشخص.
تختلف قيمتها بناءً على حجم التركة وقوانين البلد

 6. ضريبة رأس المال (Wealth Tax):

تُفرض على الثروة الصافية للفرد، والتي تشمل الممتلكات والأصول المختلفة.
تُطبق في بعض الدول على الأفراد الذين يمتلكون ثروات ضخمة.

 7. ضريبة الضمان الاجتماعي (Social Security Tax):

تُفرض على دخل الأفراد وتُستخدم لتمويل برامج التقاعد والرعاية الاجتماعية.

 8. ضريبة التوظيف الذاتي (Self-Employment Tax):

تُفرض على دخل الأفراد الذين يعملون لحسابهم الخاص.
تشمل مساهمات في الضمان الاجتماعي والرعاية الصحية.

 9. ضريبة الأرباح المهنية (Professional Tax):

تُفرض على الأفراد العاملين في مهن معينة مثل المحامين أو الأطباء.
قد تختلف من دولة إلى أخرى حسب القوانين المحلية

 10. ضريبة الحد الأدنى البديلة (Alternative Minimum Tax – AMT):

تُفرض الضرائب المباشرة عادة على الأفراد والشركات ذات الدخل المرتفع لضمان مساهمة عادلة في تمويل الدولة.

أهمية الضرائب المباشرة:

• تسهم في تحقيق العدالة الاجتماعية من خلال تحميل القادرين ماليًا نسبة أكبر من العبء الضريبي.

• تُعد أداة فعالة في توجيه السياسات الاقتصادية؛ إذ يمكن استخدامها لتحفيز الاستثمار أو الحد من الاستهلاك وفقًا للأهداف الحكومية.

وتختلف أنواع الضرائب المباشرة من دولة لأخرى، لكنها تظل الركيزة الأساسية للإيرادات العامة، ودعامة رئيسية لتمويل الخدمات والمشروعات الحكومية.

امثلة علي الضرائب المباشرة .

• 1. ضريبة الدخل.

تُعرف الضريبة المفروضة على الدخل الذي يحققه الفرد أو المؤسسة باسم ضريبة الدخل.
يختلف معدل الضريبة بحسب عمر المكلف وإجمالي الدخل خلال السنة السابقة، ولذلك حددت الحكومة فئات ضريبية متعددة تُستخدم لتحديد النسبة المستحقة لكل فئة.

استنادًا إلى هذه الفئات، يمكن للمكلف حساب الضريبة المستحقة وتقديم الإقرار السنوي للجهات المختصة.

• 2. ضريبةالممتلكات .

غالبًا ما يشار إليها بضريبة الإرث، يجب دفع الضريبة على الميراث أو المال الذي تركه الشخص لعائلته بعد وفاته.

• 3. ضريبة الثروة المفروضة على الثروة الموروثة.

ضريبة على ثروة المكلف، تحدد بناءً على الممتلكات التي يمتلكها وقيمتها السوقية. يتم دفع الضريبة سنويًا، بغض النظر عما إذا كانت الممتلكات تولد دخلًا للفرد أم لا.

• 4. ضريبة الشركات التي يتم فرضها على الشركات التجارية.

تلتزم الشركات المحلية والأجنبية التي تحقق دخلًا داخل الهند بدفع ضريبة الشركات وفقًا للقوانين الضريبية المعمول بها.

وتشمل المنظومة الضريبية أيضًا عدة أنواع من الضرائب الإضافية مثل:

• ضريبة معاملات الأوراق المالية (STT)
• ضريبة توزيع الأرباح (DDT)
• ضريبة فوائد الحوافز
• الضريبة البديلة الدنيا (MAT)

وتهدف هذه الضرائب إلى ضمان عدالة النظام الضريبي وتوسيع قاعدة الإيرادات الحكومية بطريقة تُحقق التوازن بين الشركات المحلية والمستثمرين الأجانب.

الضريبة غيرالمباشره (Indirect Tax) .

هي التي لا تُدفع مباشرة للحكومة، بل تُفرض على السلع والخدمات، ويتم تحصيلها من خلال الوسطاء الذين يودعونها لاحقًا لدى الدولة. في النهاية، يتحمّل المستهلك النهائي عبء هذه الضريبة ضمن سعر المنتج أو الخدمة.

أنواع الضرائب غير المباشرة:

الضرائب غير المباشرة تُفرض على السلع والخدمات ويتم تحصيلها من المستهلك النهائي عبر وسيط (مثل البائع أو الشركة). ومن أبرز أنواعها:

 1. ضريبة القيمة المضافة (Value Added Tax – VAT):

تُفرض على الفرق بين تكلفة الإنتاج وسعر البيع.
يتم تطبيقها على معظم السلع والخدمات.

 2. ضريبة المبيعات (Sales Tax):

تُفرض على السلع والخدمات عند بيعها.
يتحملها المستهلك النهائي ويتم إضافتها على سعر المنتج.

 3. الضريبة الجمركية (Customs Duty):

تُفرض على السلع المستوردة عند دخولها البلاد.
الهدف منها حماية المنتجات المحلية وزيادة الإيرادات.

 4. ضريبة الاستهلاك (Excise Tax):

تُفرض على سلع وخدمات معينة مثل التبغ، الكحول، والبنزين.
تُستخدم للحد من استهلاك المنتجات الضارة ولزيادة الإيرادات.

5. ضريبة الإنتاج (Manufacturing Tax):

تُفرض على المنتجات المحلية خلال عملية الإنتاج، وليس عند البيع النهائي.

6. ضريبة الخدمات (Service Tax):

تُفرض على الخدمات التي يقدمها مزودو الخدمات مثل شركات الاتصالات، المطاعم، وغيرها.

 7. ضريبة النقل (Transport Tax):

تُفرض على النقل الدولي أو المحلي للبضائع أو الأشخاص.

8. ضريبة الكماليات (Luxury Tax):

تُفرض على السلع والخدمات الفاخرة مثل السيارات الفارهة، المجوهرات، والعقارات الفاخرة.

 9. الضريبة البيئية (Environmental Tax):

تُفرض على الأنشطة أو المنتجات التي تؤثر سلبًا على البيئة، مثل انبعاثات الكربون.

10. ضريبة الاستيراد والتصدير (Import and Export Tax):

تُفرض على السلع المستوردة أو المُصدّرة، وقد تهدف إلى تنظيم التجارة الدولية أو تحقيق التوازن في الميزان التجاري.

 11. ضريبة الوقود (Fuel Tax):

تُفرض على البنزين والديزل والوقود المخصص للمركبات.
أهمية الضرائب غير المباشرة:
تعتبر سهلة التحصيل لأنها مدمجة في أسعار السلع والخدمات.
تساهم في تمويل المشاريع الحكومية بدون الاعتماد الكبير على ضرائب الدخل.
عيبها الأساسي:
قد تؤدي إلى زيادة أسعار السلع، مما قد يثقل كاهل الفئات ذات الدخل المنخفض.

مميزات الضرائب الغير مباشرة .

قد تبدو الضرائب عبئًا إضافيًا على المستهلكين، لكن الضرائب غير المباشرة ليست دائمًا سلبية فقط. فيما يلي بعض فوائده:

• يمكن للفقراء القيام بدورهم

على عكس الضرائب المباشرة التي تعفي الفقراء بشكل عام، تسمح الضرائب غير المباشرة لهم بالمساعدة الفعلية في جمع الأموال لبلد أو بلد.

• ليست واضحة جدا

الضرائب غير المباشرة، لأنها مدرجة في سعر بيع أحد العناصر، ليست واضحة تمامًا. لا يشعر الناس بالضرائب لمجرد دفع الضرائب بمبالغ صغيرة.

أضف أيضًا حقيقة أنه غير مذكور في بطاقة السعر، ولكنه مرئي فقط في الإيصال. علاوة على ذلك، يمكن تجنبها بعدم شراء البضائع.

• سهلة التجميع من مزايا الضرائب الغير مباشرة

على عكس الضرائب المباشرة التي تتطلب التوثيق والتسجيل، يتم دفع الضرائب غير المباشرة في الوقت الذي يشتري فيه المستهلك منتجًا. يقوم المورد بتحصيل الضريبة وتحويلها إلى الحكومة.

• تعرقل استهلاك المنتجات الضارة

يتم فرض ضرائب كبيرة على الكحول والسجائر. من خلال فرض ضرائب على هذه المنتجات، فإن أسعارها تثني الناس عن استهلاك المواد الضارة.

امثله علي الضريبه غير المباشرة 

• 1. ضريبة المبيعات

يدفع الناس مبلغًا معينًا عند شراء الملابس والمواد الغذائية والسلع الأخرى عند زيارتهم للمتجر. تُعرف هذه الضريبة المدفوعة من قبل الناس باسم ضريبة المبيعات. إنها ضريبة مرة واحدة، على عكس ضريبة القيمة المضافة.

• 2. ضريبة الجمارك

تنطبق ضريبة الجمارك على المنتجات والخدمات التي ليست من إنتاج بلدك. تنطبق الضرائب على المنتجات المستوردة، وتحمل هذه الضرائب أسعارًا أعلى من الضرائب الأخرى.

• 3. ضريبة القيمة المضافة

عادةً ما يخلط الناس بين ضريبة القيمة المضافة وضريبة المبيعات، ولكن هاتان الضريبتان مختلفتان. ضريبة المبيعات هي تحصيل مرة واحدة، وضريبة القيمة المضافة تطبق في كل نقطة من نقاط تطوير المنتج. من المواد الخام إلى المنتج النهائي، تقوم الكيانات المختلفة بتحصيل ضريبة القيمة المضافة.

هل تلزم منظمتك بدفع الضرائب؟ 

بناءً على طبيعة خدماتك ودخل منظمتك، فأنت مُلزم بسداد الضريبة المستحقة للحكومة في الوقت المحدد.
تأخير الدفع قد يؤدي إلى مشاكل مالية وقانونية معقدة، لذا يُنصح دائمًا بالاستعانة بمتخصصين لضمان الالتزام الكامل وتجنب أي مخالفات ضريبية مستقبلًا.
باختصار،

يُظهر التحليل بوضوح الفرق الجوهري بين الضرائب المباشرة والضرائب غير المباشرة في النظام المالي.

الضرائب المباشرة: تُفرض على الدخل أو الثروة، وتُعتبر أكثر عدالة لأنها تراعي القدرة المالية للمكلَّف.

الضرائب غير المباشرة: تُفرض على السلع والخدمات، مما يجعل تحصيلها أسهل، لكنها قد تُحمّل المستهلكين عبئًا إضافيًا.

في النهاية،

يمثل كل نوع من الضرائب أداة استراتيجية لتحقيق التوازن بين تنمية الاقتصاد وتحقيق العدالة الاجتماعية.
ومن هنا تأتي أهمية أن يضع صُنّاع القرار نظامًا ضريبيًا متوازنًا يضمن الكفاءة المالية ويُحافظ على الاستقرار الاقتصادي.

الأسئلة الشائعة

ما هي مزايا الضرائب المباشرة؟

تعكس العدالة الضريبية لأنها تعتمد على دخل الشخص أو قدرته على الدفع. يمكن للحكومة تقدير الإيرادات بدقة بناءً على الدخل المصرح به.

ما هي عيوب الضرائب المباشرة؟

قد تؤدي إلى التهرب الضريبي إذا لم يتم فرض رقابة صارمة. قد تكون عبئًا ماليًا على أصحاب الدخل المنخفض.

ما هي مزايا الضرائب غير المباشرة؟

سهلة التحصيل لأن الشركات هي التي تجمعها. تشجع الناس على تقليل الاستهلاك غير الضروري.

ما هي عيوب الضرائب غير المباشرة؟

غير عادلة لأنها تُفرض على الجميع بغض النظر عن مستوى الدخل. قد تؤدي إلى زيادة الأسعار، مما يؤثر على الفئات ذات الدخل المحدود.

الخاتمة

 تعدّ الضرائب المباشرة وغير المباشرة مصدرًا أساسيًا لتمويل التنمية والمشروعات العامة.
الضرائب المباشرة تحقق العدالة الاجتماعية بفرضها على الدخل وفقًا للقدرة المالية، بينما تسهم غير المباشرة في زيادة الإيرادات عبر استهلاك السلع والخدمات.
ورغم أن المباشرة أكثر عدالة لكنها تواجه التهرب الضريبي، فإن غير المباشرة أسهل تحصيلًا لكنها تثقل كاهل محدودي الدخل. لذا تسعى الحكومات لتحقيق توازن بين النوعين لضمان العدالة والكفاءة الاقتصادية ودعم التنمية المستدامة.