الضرائب المعفاة

الضرائب المعفاة :  هي السلع أو الخدمات التي  حصلت على إعفاء ضريبي وفق نص قانوني محدد  يُعفيها تمامًا من دفع الضريبة. ولا يمكن استرداد الضريبة على أي من مدخلاتها إلا من خلال تعديل النص القانوني في قانون الضريبة على ضريبة القيمة المضافة .

كقاعدة عامة فان جميع السلع والخدمات تخضع لضريبة القيمة المضافة سواء عند البيع أو الشراء  , ما لم يتم ذكر استثناء بغير ذلك .

تكمن اهمية  الضرائب المعفاة في  تخفيف العبء المالي على المستهلك، حيث يمكن للفئات الاقتصادية الضعيفة وأصحاب الدخل المحدود الوصول بسهولة إلى السلع والخدمات الأساسية دون دفع أعباء ضريبية إضافية.

امثلة لبعض السلع و الخدمات المعفاة من الضرائب :

المنتجات الغذائية الأساسية.

خدمات الرعاية الصحية .

قائمة الأدوية والمنتجات الطبية.             

التعليم الحكومي .

الفرق بين الضرائب ذات النسبة الصفرية و الضرائب المعفاة.

الاختلاف الجوهري بين السلع والخدمات الخاضعة لـ الضرائب المعفاة وبين أخرى ملزمة بضريبة الصفر،: هو أن صاحب عمليات التوريد أو البيع للسلع والخدمات المعفاة لا يحق له خصم ضريبة القيمة المضافة التي سددها عن مدخلات أو مشتريات ارتبطت بصورة بمباشرة بتلك المبيعات المعفاة.

أما في حالة إذا كانت عمليات التوريد أو البيع تخص سلع وخدمات خاضعة لضريبة القيمة المضافة بقيمة الـ0%، فيحق لصاحب المنشأة استرداد أو خصم مبالغ ضريبة القيمة المضافة التي سددها عند شرائه لمدخلات هذه السلع والخدمات.

لتوضيح ذلك، دعنا نستخدم امثلة عملية:

 

مثال 1:
فرضنا أن هناك شركة تقوم بإنتاج أجهزة إلكترونية. تقوم الشركة بشراء المكونات والمواد الخام من موردين مختلفين. سنفترض أن هذه المكونات خاضعة للضريبة بنسبة 0%.
1.المشتريات (المدخلات):
   قيمة المكونات والمواد الخام: 50,000 ريال
   نسبة الضريبة على المشتريات: 0%
  قيمة الضريبة على المشتريات: 50,000 ريال * 0% = 0 ريال

2. المبيعات (المخرجات):
   الشركة تنتج الأجهزة الإلكترونية وتبيعها بسعر إجمالي قدره 100,000 ريال.
   نسبة الضريبة على المبيعات: 0%
  قيمة الضريبة على المبيعات: 100,000 ريال * 0% = 0 ريال

3. الضريبة المستحقة للدفع:
   الشركة يجب عليها دفع الضريبة على المبيعات – الضريبة على المشتريات = 0 ريال – 0 ريال = 0 ريال

هذا يظهر كيف تكون الشركة معفاة من دفع الضريبة القيمة المضافة نظرًا لأن نسبة الضريبة هي صفر، ولكنها محققة في الوقت نفسه حق استرداد الضريبة التي دفعتها على المشتريات.

 

مثال 2:
 

فلنفترض أن هناك شركة أخرى تعمل في مجال تقديم خدمات استشارية، وتقوم بتقديم خدماتها للعديد من العملاء. سنفترض أن هذه الخدمات تُعفى من ضريبة القيمة المضافة.
 
1. المشتريات (المدخلات):
   الشركة تقوم بشراء أدوات ومعدات مكتبية بقيمة 20,000 ريال.
  نسبة الضريبة على المشتريات: 15%
   قيمة الضريبة على المشتريات: 20,000 ريال * 15% = 3.000 ريال
 
2. المبيعات (المخرجات):
   الشركة تقدم خدمات استشارية لعميل بقيمة 30,000 ريال.
   نسبة الضريبة على المبيعات: 0% (الخدمات معفاة)
   قيمة الضريبة على المبيعات: 30,000 ريال * 0% = 0 ريال
 
3. الضريبة المستحقة للدفع:
  الشركة يجب عليها دفع الضريبة على المشتريات – الضريبة على المبيعات = 3,000 ريال – 0 ريال = 3,000 ريال

هنا، تكون الشركة معفاة من دفع الضريبة على المبيعات للخدمات التي تقدمها، ولكنها تكون ملزمة بدفع الضريبة على المشتريات التي تستخدمها في تقديم خدماتها.

كيفية اضافة الضرائب المعفاة مع DEXEF

GOTO

قائمة ملف > الخصائص  >الضرائب ضريبة القيمة المضافة .

 

  1. اضف  الرقم , الاسم , النوع , نسبة الضريبة , حساب الاستاذ , دليل الضريبة الرئيسي و الفرعي , التصنيف ثم حدد ما  اذا كانت النسبة متطابقة في المشتريات و المبيعات .
  2. عند الانتهاء قم بالحفظ .
 اضافة الضرائب المعفاة

كيفية اضافة الضرائب المعفاة للسلع و الخدمات.

GOTO

قائمه الفهرس >دليل الاصناف >اضافة صنف .

 

1.من قائمة بيانات الصنف اضف الاسم و الرقم و نوع الصنف و سعر البيع و الشراء و البيانات الأخرى التي تود اضافتها

2.من قائمة الحسابات قم بتحديد البيانات الضريبية الخاصة بالصنف :

  1.  

يخضع لضريبة القيمة المضافة : نعم

حساب الضريبة : اختر حساب الضريبة “الضرائب المعفاة “.

3.ثم استكمل البيانات المرد اكمالها في جميع القوائم .

4.عند الانتهاء قم بالحفظ .

 الضرائب المعفاة

كيفية تسجيل مدخلات و مخرجات خاضعة لـ الضرائب المعفاة .

اولا (المدخلات) المشتريات الخاضعة للضريبة المعفاة

يمكنك تسجيل فاتورة مشتريات باتباع الخطوات التالية :

GOTO

 قائمة المشتريات> مشتريات.

1- قم بتحديد البيانات الاساسية :
اسم المورد و نوع التعامل سواء اجل ام كاش و حدد الفرع و المخزن و طريقه العرض .
2- قم باختيار الصنف ذات الضرائب المعفاة.
3- حدد الكمية.
4- قم بتحديد طريقة الدفع و الحساب المراد الدفع منه وتحديد المبلغ المراد دفعه.
5- عند الانتهاء قم بالحفظ .

 


مثال 3:
كما هو موضح اسم  الصنف “صنف بضريبة معفاة”  خاضع لـ الضرائب المعفاة .
الكمية المراد شرائها   =10 قطعة  , سعر بيع القطعة =2000 ريال
قيمه المشتريات =10*2000= 20000 ريال
الضريبة الاساسية للقيمة المضافة= 0%
قيمه الضريبة =20000*0%=0 ريال
اجمالي الفاتورة =20000+0= 20000 ريال
تسجيل مدخلات و مخرجات خاضعة لـ الضرائب المعفاة

ثانيا المبيعات الخاضعة لـ الضرائب المعفاة

يمكنك تسجيل فاتورة مبيعات باتباع الخطوات التالية.

GOTO

 قائمة المبيعات> مبيعات .

 

1- قم بتحديد البيانات الاساسية :
اسم العميل و نوع التعامل سواء اجل ام كاش و حدد الفرع و المخزن و طريقه العرض .
2- قم باختيار الصنف ذات الضريبة المعفاة.
3- حدد الكمية.
4- قم بتحديد طريقة الدفع و الحساب المراد الدفع اليه وتحديد المبلغ المراد دفعه.
5- عند الانتهاء قم بالحفظ .

 

مثال 4:
كما هو موضح اسم  الصنف “صنف بضريبة معفاة”  خاضع لـ الضرائب المعفاة .
الكمية المراد بيعها    =4 قطعة  , سعر بيع القطعة =3000 ريال
قيمه المشتريات =4*3000= 12000 ريال
الضريبة الاساسية للقيمة المضافة= 0%
قيمه الضريبة =12000*0%=0 ريال
اجمالي الفاتورة =12000+0= 12000 ريال

 

الضرائب المعفاة

كيفية مراجعة تقرير ضريبه القيمة المضافة( الضرائب المعفاة )

يمكنك مراجعه الضرائب المعفاة للمبيعات و المشتريات باتباع الخطوات التالية.

GOTO

الخصائص> التقارير >الحسابات> تقرير ضريبة القيمة المضافة .

 

قم بتحديد الفرع و الفترة ثم عرض .

تقرير ضريبه القيمة المضافة

كما هو موضح، قيمة المبيعات المعفاة من الضريبة تبلغ 12000 ريال، و قيمة الضرائب المعفاة الخاصة بالمبيعات المعفاة تبلغ 0 ريال.

أما بالنسبة للمشتريات ذات النسبة الأساسية بقيمة 20000 ريال، و قيمة الضريبة الخاصة بالمشتريات المعفاة تبلغ 0ريال.

DEXEF is seeking for Software Engineer will be responsible for analyzing and programming custom solutions for DEXEF ERP solution, DEXEF Enterprise. You will develop software products using Visual Studio and .Net Framework and program desktop, web and mobile applications using VB.net, Classic ASP, ASP.net, Microsoft SQL, Java and Objective C. The ideal candidate for this position will be able to bring their programming concepts skills and experience to the DEXEF software engineering team and will have the desire to learn new technologies and development paradigms. The person will be expected to develop, test, and deploy their code to production environments and work directly with customers on projects as needed..

 

     >>   Skills  

  • (3+) year(s) of software development experience
  • (3+) year(s) of VB.NET with adequate Windows Forms experience
  • (3+) year(s) TSQL and SQL Server experience
  • (3+) year(s) DevExpress Controls
  • Bachelor's degree (preferably in computer science

Contact Us

Those interested and meet the above conditions, please send your CV together with personal details by e-mail address Hr@dexef.net
mobile :  01000519351

DEXEF is seeking for IOS Developer with below requirments

 

     >>   Skills  

  • with 3 years experience
  • swift
  • rest api
  • perfect pixel UI
  • clean and structural code

DEXEF is seeking for Web Applications Development Programmer to develop new and support existing systems. This work includes VB.NET, ASP.NET, WCF, and XML/XSD files. .

..   Skills  

.. Duties  

  • Five (5) years of total IT experience
  • Three (3) years of experience in IT Systems Analysis
  • 1-2years of experience with WCF Web Services
  • 1-2years of experience with WCF Web Services
  • Experience with Team Foundation of software development
  • DevExpress exposure to a plus
  • ERP Systems
  • Plan and determine system architecture .
  • Plan&execute; the implementation of new systems
  • Mentor personnel to improve their skills .
  • Define and implement cutting edge security technology

DEXEF is seeking for professional Web Designer with experience in WordPress content management systems to take over the graphic and user interface design of our website.want to talk to you if your portfolio includes clean, modern, responsive websites with excellent navigational structures and detailed linking .

..  Needs  

.. Offers 

  • knowledge of Adobe Creative Suite.
  • creativity and extraordinary approach
  • knowledge of current trends
  • experience in similar position
  • knowledge of responsive web design
  • Great job in a reputable company
  • Interesting projects for leading brands
  • Opportunity for professional development


We’re looking for a Voice Over Artist who is versatile and able to record in multiple tones of voice, or with various accents for short-form video content across many different platforms. The artist must be flexible with turnaround times and able to record and send within 12 hours of receiving a voice over request.

 

     >>   Skills  

  • 5+ years of experience recording voice overs
  • Must have a demo reel or portfolio of voice work
  • Must have own home studio or access to a studio
  • Able to perform under tight deadlines