حقوق الملكية أو المساهمين: الأنواع والمكونات وكيفية حسابها

في عالم يحتفى فيه بالابتكار ويحمى بشدة، يصبح فهم تفاصيل  حقوق الملكية أو المساهمين الفكرية ليس مجرد مسألة لغوية قانونية، بل يصبح جزءًا حيويًا من المجتمع الحديث.

ولكن لماذا يجب عليك، القارئ، الاهتمام بهذا المجال الظاهري العتيق من القانون؟ حسنًا، دعونا نبدأ رحلة معًا لنكتشف الأهمية والجدوى لحقوق الملكية الفكرية في المشهد الحديث المتطور.

من الابتكارات التي تشكل حياتنا اليومية إلى الخلافات الأخلاقية التي تنشأ، يهدف هذا المقال إلى إلقاء الضوء على سبب أهمية هذا الموضوع ليس فقط بل لأي شخص يتنقل في تعقيدات العصر الرقمي.

ما هي حقوق الملكية في المحاسبة؟

حقوق الملكية أو حقوق المساهمين هي واحدة من المقاييس المالية الشائعة التي يستخدمها المحللون لتقييم السلامة المالية للشركة.

يمكن تحديد قيمتها من خلال الفرق بين أصول الشركة والتزاماتها، وهي تعبر عن المال الذي يعود إلى مساهمي الشركة عند تصفية جميع الأصول وسداد كافة الديون

تكتسب حقوق الملكية أهمية كبيرة في مسك الدفاتر لأنها تساعد على تحديد:

• المال الذي سيعاد إلى المساهمين عند تصفية أصول الشركة.
• المال المتبقي بعد سداد الديون ومبيعات الأصول للمساهمين.
• القيمة الإجمالية للشركة.

 قد تشير حقوق الملكية في المؤسسات والشركات إلى مجموعة متنوعة من القيم المالية، والتي تشمل:

• الميزانية العمومية.
• تصفية الشركة.
• الملكية
• الاسهم

أنواع حقوق الملكية

• الأسهم العادية : هي ورقة مالية تمثل حصة في الشركة. عندما يمتلك شخص ما سهماً عادياً، فإن ذلك يعني أن لديه جزءاً من الشركة يمكنه الاستفادة منه من خلال المشاركة في أرباح الشركة أو إمكانية شراء أسهم جديدة.
• أسهم الخزينة : هي الأسهم التي أصدرتها الشركة سابقاً ثم أعادت شرائها واحتفظت بها. تظهر هذه الأسهم كقيمة سلبية ضمن حقوق الملكية في الميزانية العمومية.
• حق المساهم: الإيجابي: يكون عندما تزيد أصول الشركة عن التزاماتها، أي عندما تكون الأصول كافية لتغطية الالتزامات. السلبي: يكون عندما تكون التزامات الشركة أكبر من أصولها، أي عندما لا تكفي الأصول لتغطية الالتزامات.
• الأرباح المحتجزة: هي الأرباح التي حققتها الشركة ولم توزعها على المساهمين بعد. تستخدم الشركات هذه الأرباح عادةً لإعادة الاستثمار في أعمالها أو لسداد ديونها.

مكونات قائمة حقوق الملكية

تتكون قائمة حقوق الملكية من عدة عناصر مهمة تساهم في تقديم صورة شاملة وواضحة عن ملكية الشركة وأدائها المالي. تشمل هذه المكونات:

• الرصيد الافتتاحي:

يعرف أيضًا برأس المال المسجل، وهو الرصيد الذي يبدأ به العام المالي، وهو نفسه الرصيد الختامي لحقوق المساهمين في العام السابق. يتم تعديل هذا الرصيد بناءً على العمليات المالية خلال السنة.

• صافي الدخل:

يمثل الأرباح التي حققتها الشركة خلال العام المالي، بعد خصم جميع المصاريف التشغيلية وغير التشغيلية. يتم إضافته إلى الرصيد الافتتاحي. تستمد قيمته من بيان الدخل (قائمة الأرباح والخسائر).

• الإيرادات الأخرى:

تشمل الإيرادات الإضافية التي حققتها الشركة خلال الفترة المالية، والتي لم يتم توثيقها في بيان الدخل، مثل المكاسب غير المحققة من الأدوات المالية.

• تدفق رأس المال:

يتضمن إصدار أسهم جديدة أو أي تدفقات إضافية لرأس المال خلال العام المالي، وتضاف إلى إجمالي حقوق المساهمين.

• الأرباح الموزعة:

هي الأرباح التي تم توزيعها على المساهمين، والتي تقلل من إجمالي حقوق المساهمين وبالتالي تخصم من قائمة حقوق المساهمين.

• سحب الأرباح أو رأس المال:

يشمل أي استرداد للأسهم أو الأرباح أو سحب لرأس المال من قبل المساهمين، ويقلل من إجمالي حقوق ملكية الشركة.

• صافي الخسارة:

يخصم من قائمة حقوق المساهمين لأنه يقلل من إجمالي رأس مال الشركة. يمثل إجمالي الخسارة التي تتكبدها الشركة خلال العام المالي نتيجة لعملياتها.

هذه العناصر مجتمعة تساعد في تقييم الأداء المالي للشركة وتحديد وضعها المالي بشكل دقيق.

معادلة حقوق الملكية في المحاسبة

نسبة الدين إلى حقوق الملكية تظهر مقدار الدين مقارنة بحقوق الملكية في تمويل أصول الشركة. حيث يمكن حسابها بقسمة إجمالي الديون للشركة على إجمالي حقوق المساهمين. هذه النسبة تظهر درجة استقرار الشركة المالي.

معادلة حساب نسبة الدين إلى حقوق الملكية:

نسبة الدين إلى حقوق الملكية = إجمالي الالتزامات \ إجمالي حقوق الملكية.

يمكن للمحاسبين في أي شركة الحصول على المعلومات اللازمة لحساب نسبة الدين إلى حقوق الملكية من خلال الميزانية العمومية. يتم ذلك عن طريق معرفة قيمة الأصول والالتزامات وتطبيق المعادلة:

الأصول = الالتزامات + حقوق الملكية

ومن ثم حساب قيمة حقوق الملكية بطرح الالتزامات من الأصول. ومع الانتباه إلى أن النتيجة يمكن أن تتأثر ببعض العوامل مثل الأرباح المحتجزة والأصول غير الملموسة وتعديلات خطة التقاعد. لذلك، يجب فهم أن النسبة لا تعطي صورة نهائية عن مدى اعتماد الشركة على الدين.

استخدمات قائمة حقوق الملكية

قائمة حقوق الملكية هي القائمة التي يتم اعدادها لتحديد التغيرات في حقوق الملاك خلال فترة مالية معينة.

  حيث تعتبر جزءًا أساسيًا لإعداد المركز المالي في المؤسسة.

توضح هذه القائمة حقوق كل مالك في نهاية الفترة المالية بعد مراجعة الأصول والالتزامات، حيث تساوي حقوق الملكية الفرق بين أصول المؤسسة والتزاماتها.

كما تتأثر حقوق الملكية بالمساهمات التي يقوم بها الملاك لزيادة رأس المال.توضح الحالة المالية للمؤسسة وتبين ما إذا كانت قادرة على تمويل العمليات والإنتاج بدون الحاجة إلى استثمارات خارجية.

ما العلاقة بين الالتزامات وحقوق الملكية؟

الالتزامات تعرف بالواجبات المالية أو الديون التي يدين بها الشركة لأطراف أخرى، والتي يجب أن تفي بها مع مرور الوقت.

تظهر عادة في سجلات حسابات الشركات في الجزء العلوي الأيمن من ميزانيتها العمومية.

لنقدم أمثلة مختلفة عن الالتزامات من شركة توصيل الطرود “وصلك”، يمكن ذكر:

• القرض الذي حصل عليه عشخص ما من شخص اخر  (سندات دفع أو قروض مستحقة الدفع).
• الفائدة على ذلك القرض (فائدة مستحقة الدفع).
• المبلغ المدين لمتجر التوريد مقابل الأشياء التي اشتراها (حسابات مستحقة الدفع).

الأجور المدينة للموظفين في الشركة (الأجور المستحقة للدفع

الفرق بين حقوق الملكية وحقوق المساهمين

• حقوق الملكية:

  .تشير إلى الملكية الصافية في المنشآت الفردية والشركات وتظهر العلاقة بين المالك وأصول الشركة.

• حقوق المساهمين :

  .تشير إلى الملكية الصافية في الشركات المساهمة أو ذات المسؤولية المحدودة وتظهر العلاقة بين المساهمين وأصول الشركة.

.في نهاية المقال، كلا المصطلحين يعكسان نفس المفهوم الأساسي، وهو القيمة الصافية للمؤسسة بعد خصم جميع الالتزامات، لكن استخدامهما يعتمد على نوع الكيان التجاري وهيكل الملكية الخاص به

ما هي قائمة التغير في حقوق الملكية؟

قائمة التغيير في حقوق الملكية أو حقوق المساهمين توضح التغيرات التي طرأت على حقوق المساهمين خلال فترة محاسبية معينة.

تشمل هذه القائمة العناصر التالية:

1. الرصيد الافتتاحي لحقوق الملكية: القيمة في بداية الفترة.
2. الإضافات إلى حقوق الملكية: مثل الأرباح المحتجزة ورأس المال المصدر.
3. التخفيضات في حقوق الملكية: مثل توزيعات الأرباح وإعادة شراء الأسهم.
4. التغييرات الأخرى في حقوق الملكية: مثل التغيرات في التقييم العادل والتحويلات الداخلية.
5. الرصيد الختامي لحقوق الملكية: القيمة في نهاية الفترة.

تعتبر هذه القائمة مهمة لأنها توفر الشفافية وتساعد المستثمرين في اتخاذ قرارات مستنيرة وتلبية المتطلبات القانونية.

أهمية قائمة حقوق الملكية

اهمية قائمة التغير في حقوق الملكية

تتمثل اهمية التغير في حقوق الملكية في :

1. وضوح مالي: توضح كيفية تغير حقوق الملكية خلال الفترة المحاسبية.
2. تقييم أداء الشركة: تساعد المستثمرين في فهم تأثير الأرباح والخسائر على حقوقهم.
3. تحليل التمويل: تبين مصادر التمويل الجديدة واستخدامها.
4. مراقبة السيولة: تمكن الإدارة من متابعة السيولة واتخاذ قرارات مالية مناسبة.
5. دعم القرارات الاستثمارية: توفر معلومات تساعد المستثمرين على اتخاذ قرارات استثمارية صحيحة.
6. الامتثال للقوانين: تساعد الشركات في الالتزام بالمعايير المحاسبية والقانونية.
7. إدارة علاقات المستثمرين: تعزز الشفافية والثقة بين الشركة والمستثمرين.
8. تحليل الاستثمارات: تساعد في تقييم تأثير الاستثمارات الجديدة على حقوق الملكية.
9. توضيح السياسات المحاسبية: توضح السياسات المحاسبية وتأثيرها على حقوق الملكية.

عناصر قائمة التغير في حقوق الملكية

•  رصيد بداية المدة أو رأس المال 

يظهر في هذا البند رصيد بداية العام الجديد، وهو نفسه صافي رأس مال العام السابق، حيث يتم تسجيله في قائمة التغيرات في حقوق الملكية لملاحظة التغيرات التي طرأت عليه.

•  زيادة رأس المال 

يتم إضافة أي زيادة طرأت على رأس مال الشركة خلال العام الجديد مثل إصدار أسهم جديدة للبيع بأسعار أعلى من المحددة قانونيًا. على سبيل المثال، إذا قامت الشركة بطرح 50,000 سهم جديد بسعر 10 ريال للسهم، بينما كان السعر القانوني 6 ريال، فإن زيادة رأس المال الإضافي ستكون 200,000 ريال (500,000 – 300,000 ريال).

•  التخفيضات والمسحوبات الشخصية 

تشير إلى أي مبالغ تم سحبها من رأس مال الشركة من قبل المالكين، مما يؤدي إلى نقصان في رأس المال.

•   الأرباح المرحلة 

يوضح هذا البند أرباح العام الماضي التي تم ترحيلها لتغطية أي عجز أو نقص، لذلك تظهر ضمن عنصر صافي الربح في قائمة التغيرات في حقوق الملكية للعام الجديد.

•  الاحتياطي النقدي 

وهو نسبة معينة محددة بموجب القانون تحتفظ بها الشركات من صافي الربح السنوي، ويظهر مرتين في قائمة التغيرات في حقوق الملكية: مرة كاحتياطي غير مستخدم، ومرة أخرى بقيمة سالبة ضمن الأرباح المُرحلة. إذا كان صافي الربح العام 700,000 ريال والنسبة المقررة 10%، فإن مبلغ الاحتياطي سيكون 70,000 ريال.

•  توزيعات الأرباح 

هي المبالغ المالية التي تم توزيعها على المساهمين من الأرباح السنوية، وتخصم من الأرباح المُرحلة في قائمة التغيرات في حقوق الملكية. على سبيل المثال، إذا كانت الأرباح المُرحلة قبل التوزيعات 200,000 ريال، وتم توزيع 50,000 ريال، فإن إجمالي الأرباح المُرحلة يصبح 150,000 ريال.

•  التغييرات الأخرى 

تشمل التسويات الناتجة عن اختلاف السياسات المحاسبية، التغيرات في رأس المال الاحتياطي، فروق سعر العملة، وتأثيرات التغيرات في القيمة العادلة للأصول.

1. التسويات المحاسبية: تتعلق بتعديلات البيانات المالية للأعوام السابقة نتيجة أخطاء أو تغييرات في التقديرات، وتُسجل في السنة المالية الحالية.

   2. التغيرات في رأس المال الاحتياطي: تسجيل الأرباح والخسائر المتعلقة بالاحتياطات النقدية.

   3. فروق سعر العملة: تتعلق بالفروقات الناتجة عن تحويل الاستثمارات إلى عملات أجنبية.

   4. تأثيرات التغيرات في القيمة العادلة: تتعلق بالتغيرات في القيمة السوقية للأصول مثل الأسهم والسندات.

•   الرصيد الختامي 

هو رأس المال المتبقي في نهاية الفترة المالية، ويمثل المبلغ الحقيقي المتبقي لحقوق المالكين بعد كل الإضافات والخصومات.

ما الفرق بين رأس المال و حقوق الملكية.

في برنامج ديكسيف، رأس المال وحقوق الملكية يعتبران مفاهيم مالية مختلفة، حيث يشير كل منهما إلى جوانب مختلفة من تمويل الشركة وملكيتها. إليك الفرق بينهما:

1. رأس المال (Capital):

   • يمثل رأس المال القيمة النقدية أو الأصول الأخرى التي تم تقديمها من قبل المساهمين للشركة لبدء العمليات التجارية أو لزيادة رأس المال الشركة.
   • في برنامج ديكسيف، يعتبر حساب رأس المال جزءًا من قائمة الأصول والممتلكات ويتم تسجيله في القسم الخاص بالأصول.

2. حقوق الملكية (Equity):

   • تشير حقوق الملكية إلى صافي قيمة ملكية الشركة بعد خصم الالتزامات (الديون والمصروفات).
   • تتألف حقوق الملكية من رأس المال والأرباح المحتجزة أو الخسائر المتراكمة.
   • يمكن استخدام حسابات حقوق الملكية في ديكسيف لتسجيل تحويلات رأس المال، توزيعات الأرباح، والتسجيلات المحاسبية الأخرى المتعلقة بملكية الشركة.

بشكل عام، يُعتبر رأس المال جزءًا من حقوق الملكية، حيث يعتبر رأس المال جزءًا من التمويل الأصلي للشركة، بينما تُمثل حقوق الملكية الموارد الصافية المتاحة للشركة بعد خصم الالتزامات.

كيف يساعد DEXEF في إدارة حقوق الملكية ؟

نقدم ميزات متقدمة وواجهته السهلة الاستخدام، تساعد في تحسين عمليات إدارة حقوق الملكية، سواءً في إنشاء حسابات دقيقة، أو تسجيل المعاملات المؤثرة،

أو إعداد التقارير المفصلة، مما يمكن الشركات من اتخاذ قرارات مالية مستنيرة وتحقيق أداء مالي متميز.

1. إنشاء حسابات حقوق الملكية: يتيح DEXEF إنشاء حسابات محددة لحقوق الملكية، مثل رأس المال المدفوع والأرباح المُحتجزة، لمتابعة كل عنصر على حدة.

   2. تسجيل المعاملات المُؤثرة: يُمكن تسجيل جميع المعاملات التي تُؤثر على حقوق الملكية، مثل بيع الأسهم وتوزيع الأرباح، لضمان تحديث أرصدة الحسابات بشكل تلقائي.

   3. إعداد التقارير المُفصّلة: نقدم تقارير مفصلة تظهر حركة حقوق الملكية خلال فترات زمنية مختلفة، مما يساعد على تحليل أداء الشركة واتخاذ قرارات مالية سليمة.

   4. التكامل مع أنظمة أخرى: يمكن ربط DEXEF بأنظمة أخرى، مثل نظام إدارة علاقات العملاء (CRM) ونظام إدارة المخزون (IMS)، لضمان حصولك على صورة شاملة لحالة حقوق الملكية في أي وقت.

مميزات استخدام DEXEF لإدارة حقوق الملكية :

الدقة: نضمن دقة حسابات حقوق الملكية من خلال تسجيل المعاملات تلقائيًا وتحديث الأرصدة بشكل مستمر.

الفعالية: نوفر الوقت والجهد من خلال اتمام مهام إدارة حقوق الملكية، مثل إنشاء التقارير وتحليل البيانات.

الوضوح : نقدم معلومات واضحة ومفصلة عن حقوق الملكية، مما يساعد على فهم المركز المالي للشركة بشكل أفضل.

سهولة الاستخدام : نوفر بواجهة مستخدم سهلة الاستخدام، مما يجعله مناسبًا للشركات من جميع الأحجام.

أمثلة على استخدام DEXEF لإدارة حقوق الملكية :

• متابعة أرباح المساهمين : يمكن استخدام DEXEF لمتابعة أرباح كل مساهم بشكل منفصل، مما يساعد على توزيع الأرباح بشكل عادل.

• تحليل عائد حقوق الملكية : يمكن استخدام البرنامج لحساب عائد حقوق الملكية، وهو مؤشر هام لربحية الشركة.

• تقييم قيمة الشركة: يمكن استخدام برنامجنا لتقييم قيمة الشركة من خلال تحليل حقوق الملكية.