الضرائب في عمان هي جزء أساسي من نظامها المالي، حيث تُسهم في تمويل الخدمات الحكومية وتعزيز التنمية الاقتصادية والاجتماعية. يتعين على المقيمين والشركات الالتزام بسدادها، وتتنوع أنواعها ونسبها. تعرف على دور الضرائب وأهميتها في الاقتصاد العماني من خلال هذا المقال المفصل.
الضرائب في عمان.
هي تحصيلات مالية إلزامية يفرضها الجهاز الضريبي المختص على الأنشطة التجارية والنفقات والدخل والوظائف، مشمولة بالنطاق الفردي والشركات على حد سواء.
يتم تحديد هذه الضرائب مسبقًا من قبل السلطات المختصة بناءً على نسب مئوية محددة. تشمل هذه الضرائب جميع الأفراد، سواء كانوا موظفين سابقين أو مستهلكين نهائيين، بالإضافة إلى الشركات التجارية المسجلة في السلطنة، وذلك بغض النظر عن نوع النشاط أو القطاع.
أنواع الضرائب في عمان .
تم فرض عدة ضرائب من قبل الجهات المختصة على المواطنين والمقيمين وعلى الشركات وهي:
-
ضريبة الدخل (Income Tax):
يتم فرض هذا النوع من الضرائب على الأفراد والشركات في سلطنة عمان بناءً على الأرباح والدخل الذي يتم تحصيله. يعد تحديد هذه الضريبة مسبقًا من قبل السلطات المختصة وتقسم بنسبة مئوية من الأرباح المحققة.
-
ضريبة القيمة المضافة (Value Added Tax – VAT):
وهي من أشهر أنواع الضرائب في عمان، إذ يتم فرضها على المنتجات والخدمات التي يتم تقديمها في سلطنة عمان. تحسب هذه الضريبة استنادًا إلى القيمة المضافة في كل مرحلة من مراحل الإنتاج والتسويق.
-
ضريبة العقارات (Property Tax):
يتم فرض ضريبة العقارات على المنازل والمباني والأراضي التي تمتلكها الأفراد أو الشركات المسجلة في سلطنة عمان. يحدد مقدار هذه الضريبة بناءً على قيمة العقار ومواصفاته.
-
الرسوم الجمركية (Customs Duties):
تفرض الرسوم الجمركية على البضائع والمنتجات التي يتم استيرادها إلى سلطنة عمان. يتم تحديد هذه الرسوم بناءً على نوع البضاعة والتصنيف الجمركي الخاص بها.
-
ضريبة الإرث (Inheritance Tax):
وهي من أشهر أنواع الضرائب في عمان، وتفرض على الميراث أو التركة التي تتركها الأفراد أو الشركات في سلطنة عمان. يتم تحديد نسبة الضريبة استنادًا إلى قيمة الميراث.
-
الضريبة الانتقائية (Selective Tax):
يتم فرضها على بعض السلع والمنتجات بغرض تحقيق أهداف صحية وبيئية. يتم تحديد هذه الضريبة بناءً على نوع المنتج وتأثيره على الصحة أو البيئة.
الضرائب المباشرة والضرائب غير المباشرة في عمان
ويوجد تصنيف آخر لأنواع الضرائب في عمان، إذ يصنف البعض الضرائب إلى نوعين، وهم:
اولا: الضرائب المباشرة( Direct Tax):
الضرائب المباشرة هي نوع من الضرائب تفرض مباشرة على الأفراد أو المؤسسات، ويتم دفعها مباشرة من قبل الشخص أو الكيان المكلف إلى الحكومة دون وساطة. تشمل هذه الضرائب مجموعة من التصنيفات، مثل ضريبة الدخل وضريبة الممتلكات العقارية أو الممتلكات الشخصية، وكذلك الضرائب المفروضة على الأصول.
مميزات الضريبة المباشرة:
يتميز هذا النوع من الضرائب انه لا يمكن لمن فرضت عليه الضريبة أن ينقلها إلى شخص آخر أو جهة أخرى، حيث إن الشخص أو المؤسسة الخاضعة للنظام الضريبي هي المسؤولة عن دفع الضريبة إلى الحكومة مباشرة.
ثانيا: الضرائب غير المباشرة ( Indirect Tax):
أما النوع الثاني من أنواع الضرائب في عمان، فيشمل فعليًا الضريبة على القيمة المضافة والضريبة الانتقائية. هذه الضرائب تفرض على الأشخاص أو المؤسسات، وتتميز بأن دفعها يتم عبر وسيط غير الجهة التي فرضتها، ويتم تحميلها في النهاية على المستهلك النهائي.
ضريبة القيمة المضافة (VAT) هي نوع من الضرائب غير المباشرة، حيث يتم فرض الضريبة على السلع والخدمات عند كل مرحلة في سلسلة التوريد، وتتمثل الجهة المفرضة في دفع الضريبة في الشركة المصنعة أو الموردة، ولكن يتحمل المستهلك النهائي العبء الكامل للضريبة.
أما الضريبة الانتقائية، فتفرض على سلع أو خدمات محددة بنسبة مئوية من قيمتها الإجمالية، وتُدفع من قبل الشركة المنتجة أو البائع، ولكن يكون المستهلك النهائي هو الذي يتكبد تكلفة هذه الضريبة بمجرد شراء المنتج أو الخدمة.
مميزات الضرائب غير المباشرة:
-
الالتزام الضريبي:
- مقدم الخدمات أو بائع السلع يلتزم بدفع الضريبة غير المباشرة إلى الحكومة. يتم احتساب هذه الضريبة على المستهلك النهائي كجزء لا يمكن تجنبه من قيمة السلعة أو الخدمة المقدمة. هذا يضمن تحصيل الضريبة بشكل منتظم ومنظم.
-
الالتزام بالدفع وعدم المقدرة على التهرّب:
- يكون من الصعب على الأطراف المتداولة التهرب من دفع الضريبة غير المباشرة، حيث تطبق مباشرة على السلع أو الخدمات. ذلك يساهم في زيادة نسبة الامتثال الضريبي وتقليل فرص التهرب الضريبي .
-
تشجيع المستهلكين على الاستثمار وادّخار ممتلكاتهم:
- من خلال تحفيز الأفراد على الاستثمارات والأنشطة التجارية، يمكن أن تسهم الضريبة غير المباشرة في تعزيز النمو الاقتصادي. على سبيل المثال، عندما يكون هناك تشجيع للاستهلاك المستدام أو لشراء بعض السلع، يمكن أن يؤدي ذلك إلى تحفيز الاستثمار وتوجيه الاهتمام نحو أنشطة ذات قيمة اقتصادية عالية.
ضريبة القيمة المضافة أهم أنواع الضرائب في عمان
ضريبة القيمة المضافة هي نوع من الضرائب غير المباشرة التي تنشأ على إثر المعاملات التجارية. يتم فرض هذه الضريبة على كل مرحلة من مراحل التوريد، حيث يقوم المستهلك النهائي بتحمل تكاليف الضريبة على نحو عام.
وفي سياق مسؤولية تحصيل واحتساب ضريبة القيمة المضافة، يتوقف هذا الأمر على الأعمال المسجلة. يُلزم البائع أو المزود المسجل بأداء دور المحصل للضريبة نيابةً عن الجهاز الضريبي. وبذلك، يكون على الأعمال المسجلة تحصيل الضريبة وتقديمها إلى السلطات الضريبية في اعتبارها ممثلة عن هذه السلطات.
هذا النظام يضمن تحقيق فعالية في جمع الإيرادات الضريبية ويسهم في توزيع العبء الضريبي بشكل عادل عبر سلسلة التوريد، حيث يتم تضمين تكلفة الضريبة في السعر النهائي للمستهلك.
قائمة بأصناف السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في سلطنة عمان.
تستند نظام ضريبة القيمة المضافة – باعتبارها أحد أنواع الضرائب في عمان – فعلى تحديد نسبة ثابتة للضريبة على جميع السلع والخدمات، وهي 5%. ومع ذلك، تم استثناء بعض الفئات من هذه الضريبة وتحديد نسبة 0% لبعض السلع والخدمات الخاصة. الاستثناءات تتضمن:
السلع الغذائية الأساسية:
- تم استثناء 488 سلعة غذائية من ضريبة القيمة المضافة، وتم تحديد نسبة 0% لهذه السلع، مما يساهم في تقليل تكلفة هذه السلع للمستهلكين.
القطاعات الحيوية:
- قطاعات مثل الصحة والتعليم والخدمات المالية تم استثناؤها من ضريبة القيمة المضافة، مما يعزز الوصول الشامل إلى هذه الخدمات الأساسية دون فرض تكاليف إضافية على المستهلكين.
الاحتياجات الخاصة والسيارات البيئية:
- تم إعفاء الاحتياجات الخاصة للأفراد ذوي الإعاقة من ضريبة القيمة المضافة، وكذلك تم تحديد السيارات الكهربائية والتي تعمل بالهيدروجين بنسبة
العقوبات المفروضة على المخالفين للضرائب في عمان .
نصّ الفصل الثاني عشر من قانون ضريبة القيمة المضافة على العقوبات التي سوف يتمّ تطبيقها على مرتكبي جرائم مخالفة نصوص مواد القانون.
ويشمل ذلك: عقوبات بالسجن تصل إلى /3/ سنوات، بالإضافة إلى غرامة مالية تصل إلى /20000/ ريال عماني، ويختلف حجم العقوبة باختلاف أنواع جرائم مخالفة قانون ضريبة القيمة المضافة.
قد يهمك: الضرائب في الدول العربية دليل شامل لكل ما تحتاج معرفته
تاريخ بدء تطبيق قانون ضريبة القيمة المضافة في سلطنة عمان.
سلطنة عمان انضمت إلى اتفاقية ضريبة القيمة المضافة الموحدة بين دول مجلس التعاون الخليجي في نوفمبر 2016، مما يمثل تطورًا هامًا في النظام الضريبي. صدر المرسوم السلطاني رقم 121/2020 لتحديد موعد تنفيذ هذه الضريبة، وتم تطبيقها في 16 أبريل 2021، بعد فترة انتقالية دامت 180 يومًا من تاريخ نشر المرسوم في الجريدة الرسمية.
هذا التغيير يتطلب التكيف والفهم الدقيق للأفراد والشركات، حيث يجب عليهم الالتزام بالقوانين واللوائح المتعلقة بضريبة القيمة المضافة في سلطنة عمان. يعكس هذا الانضمام إلى الاتفاقية وتطبيق الضريبة التزام البلاد بالمعايير الدولية والجهود المستمرة لتعزيز النظام الضريبي .
بنود فاتورة ضريبة القيمة المضافة.
في فاتورة ضريبة القيمة المضافة، يجب تضمين العديد من البنود لضمان الامتثال للمتطلبات القانونية وتوفير معلومات دقيقة. إليك بعض البنود الأساسية التي يجب تضمينها في فاتورة ضريبة القيمة المضافة، والتي قد تتشابه مع الأنواع الأخرى للضرائب في عمان :
-
1- المعلومات الأساسية للمصدر:
- اسم وعنوان الشركة أو الفرد المسجل في سجل الضرائب.
- الرقم التعريفي لضريبة القيمة المضافة.
-
المعلومات الأساسية للمصدر
-
بيانات العميل:
- اسم وعنوان العميل.
-
تفاصيل الفاتورة:
- الرقم التسلسلي للفاتورة.
- تاريخ إصدار الفاتورة.
- تاريخ التوريد.
-
تفاصيل المنتج أو الخدمة:
- وصف محدد للسلعة أو الخدمة المقدمة.
- الكمية المباعة أو الخدمة المقدمة.
- سعر الوحدة.
-
المبالغ المالية:
- المبلغ الإجمالي للمشتريات قبل إضافة ضريبة القيمة.
- معدل الضريبة.
- مبلغ ضريبة القيمة المضافة المطبقة.
-
المجموع النهائي:
- المبلغ الإجمالي الذي يتضمن القيمة الإجمالية للمشتريات وضريبة القيمة المضافة.
تأكد من أن الفاتورة تحتوي على هذه البنود وتلبي جميع المتطلبات القانونية المحلية لضريبة القيمة المضافة.
الضريبة الانتقائية أشهر أنواع الضرائب في عمان
هي أحدى أنواع الضرائب في عمان والتي تنتمي للضرائب الاستهلاكية التي تُفرض على سلع محددة بناءً على معايير محددة، مثل تأثيراتها السلبية على الصحة العامة أو البيئة. يُعتبر الهدف الرئيسي لتطبيق هذه الضريبة هو تشجيع التصرفات الإيجابية وتقليل استهلاك السلع والخدمات التي تعتبر ضارة.
بعض الأمثلة على السلع والخدمات التي قد تخضع لـ الضريبة الانتقائية تشمل التدخين، والكحول، والمشروبات السكرية، والأغذية غير الصحية، وبعض المنتجات البيئية الضارة. يُمكن أن تُستخدم عائدات هذه الضريبة لتمويل مشاريع تحسين الصحة العامة أو للتحرك نحو تحسين الحماية البيئية.
السلع التي تشملها الضريبة الانتقائية:
-
التبغ ومنتجاته:
- تشمل السجائر والشيشة وجميع مستلزماتها.
- نسبة الضريبة في هذه الفئة هي 100%.
-
لحوم الخنزير:
- تشمل جميع أجزاء الخنزير من لحم أو أطراف أو أحشاء أو شحوم.
- نسبة الضريبة في هذه الفئة هي 100%.
-
المشروبات الكحولية:
- تشمل جميع المشروبات التي تحتوي على نسبة معيّنة من الكحول.
- نسبة الضريبة في هذه الفئة هي 100%.
-
مشروبات الطاقة:
- تشمل المشروبات التي تحتوي على منبّهات أو محفّزات.
- نسبة الضريبة في هذه الفئة هي 100%.
-
المشروبات الغازية:
- تشمل المشروبات الصناعية التي تحتوي على مواد حافظة ومنكهات وغازات.
- نسبة الضريبة في هذه الفئة هي 50%.
تفرض هذه الضرائب بنسب مختلفة على هذه الفئات من السلع بهدف تحفيز التصرفات الإيجابية والحفاظ على الصحة العامة والبيئة.
دليل إصدار الشهادة الضريبية في سلطنة عمان.
بما أننا تحدثنا خلال السطور السابقة عن أنواع الضرائب في عمان، فإننا نتحدث خلال السطور التالية عن كيفية أصدار الشهادة الضريبية في السلطة العمانية.
ويتوجب على جميع الكيانات والشركات المختصة بالضرائب في سلطنة عمان إصدار الشهادة الضريبية.
تعتبر هذه الشهادة إثباتًا على الالتزام بأنظمة ولوائح الضرائب المحلية، وتشير إلى أن الكيان قام بسداد الضرائب المستحقة حتى تاريخ إصدار الشهادة. يتم تقديم هذه الشهادة للجهات المختصة في سلطنة عمان لتوثيق التزام الشركة بالقوانين الضريبية والالتزام بالتسديد المستحق.
الإجراءات المطلوبة لإصدار الشهادة الضريبية لأيا من أنواع الضرائب في عمان:
-
التسجيل لدى جهاز الضرائب:
- يجب على الجهة أو الشركة الخاضعة للضريبة أن تكون مسجلة لدى جهاز الضرائب في سلطنة عمان.
-
ملء الاستمارة المطلوبة:
- قم بملء الاستمارة المخصصة للحصول على الشهادة الضريبية. يجب تقديم جميع المعلومات الضرورية بدقة.
-
براءة ذمة مالية:
- قدم براءة ذمة مالية للمقدم الذي يطلب الشهادة، وتأكد من عدم وجود التزامات مالية ضريبية.
-
سداد الرسوم:
- قم بسداد الرسوم المطلوبة لإصدار الشهادة وفقًا للجدول الرسوم المعتمد من جهاز الضرائب.
-
المعلومات الضريبية:
- قدم رقم السجل التجاري ورقم السجل الضريبي الخاص بالجهة.
-
شهادة الإقرار الضريبي:
- تحقق من الحصول على شهادة الإقرار الضريبي لتثبت التزام الجهة بتقديم تقارير ضريبية دورية.
طرق الحصول على الشهادة الضريبية لجميع أنواع الضرائب في عمان :
- الحضور الشخصي إلى مقر جهاز الضرائب في سلطنة عمان.
- عبر الهاتف.
- عبر الموقع الرسمي لجهاز الضرائب
وفي النهاية، لا يمكن أن ننهي حديثنا عن أنواع الضرائب في عمان دون أن نلفت نظر الجميع إلى أن الالتزام بالنظام الضريبي في سلطنة عمان أمر هام لجميع الأفراد والشركات والمقيمين، وهذا يتطلب إصدار إقرار ضريبي منتظم لتقديمه للجهات المختصة. يسهم الالتزام بالقوانين الضريبية في تفادي المخالفات الضريبية وضمان التواصل السليم مع الجهات الحكومية المعنية.
