ضرائب المبيعات Sales Tax هي ضرائب استهلاك غير مباشرة تفرضها الحكومة على السلع و الخدمات محلية الصنع و المستوردة بهدف تمويل مؤسساتها و منشآتها.
ربما قمت بتسديد العديد من ضرائب المبيعات في حياتك، ولكن يجب أن تكون على دراية بأن دفعها كمستهلك يختلف بشكل كبير عن التعامل معها كجزء من نشاط تجاري. فما الفرق بين ضرائب المبيعات و ضرائب القيمة المضافة ؟
في هذا المقال سنتناول ضرائب المبيعات من مفهوم و اهمية و الفرق بينها و بين ضريبة القيمة المضافة و انواعها .. انضم الينا .
مفهوم ضريبة المبيعات و كيفية الحساب .
Sales Tax هي ضريبة غير مباشرة تفرضها الحكومة على السلع و الخدمات محلية الصنع و المستوردة بهدف تمويل مؤسساتها و منشآتها.
للتوضيح اكثر :
فلنفترض ان مربي اغنام قرر ان يبيع الصوف لشركة غزل، ولكن شركة الغزل لا ترغب في أن تكون المستهلك النهائي، يتعين على الشركة الحصول على شهادة إعادة بيع من الحكومة. تُثبت هذه الشهادة أن الشركة ليست المستهلك النهائي. بعد ذلك، يمكن للشركة بيع المنتج (الصوف) لصانع الملابس.
صانع الملابس بدوره يحتاج إلى الحصول على شهادة إعادة بيع ليكون قادرًا على بيع المنتج إلى متاجر البيع بـ التجزئة. في هذه المرحلة، يكون المتجر الذي يبيع للعملاء النهائيين مسؤولًا عن فرض ضرائب المبيعات على الزبائن، ويتم ذلك كجزء من التكلفة الكلية للمنتج.
كيفية الحساب .
يتم تحصيل ضرائب المبيعات بشكل مباشر وفوري عند عملية الشراء، حيث يتم إضافة نسبة الضريبة المحددة من قبل الدولة إلى قيمة الفاتورة بشكل تلقائي. هذا يتيح للمستهلكين فهم مبلغ الضريبة التي يتحملونها عند إتمام المعاملة.
لتوضيح أكثر، في فاتورة مطعم، يظهر مبلغ الضريبة إلى جانب قيمة الفاتورة، مما يساهم في إعلام المستهلك بالمبلغ الإجمالي الذي يجب دفعه. يتم تحديد نسبة الضريبة بوضوح، و بالتالي يكون للدولة دور مباشر في تحديد كمية الضريبة المستحقة عند كل عملية بيع.
ضرائب المبيعات = السعر الصافي * (نسبة ضرائب المبيعات/100)
السعر النهائي = السعر الصافي + مبلغ ضريبة المبيعات
يتم تحديد نسبة الضريبة من قبل الدولة، ولذا لا تكون ثابتة بشكل عام.
أنواع ضرائب المبيعات.
تعتبر هذه الفئات الفرعية من ضريبة المبيعات أساسية في النظام الضريبي. إليك أمثلة على كل نوع:
- ضريبة المبيعات بالجملة:
إذا كنت تدير شركة توزيع للأجهزة الإلكترونية وتبيع السلع بكميات كبيرة للمحلات الصغيرة، ستكون مطالبًا بسداد ضرائب المبيعات بالجملة.
- ضريبة مبيعات الشركة المصنّعة:
إذا كانت شركة مصنعة للأحذية الرياضية تقوم بإنتاج تصاميم فريدة، ستكون ملزمة بدفع ضريبة مبيعات الشركة المصنّعة على الأحذية التي تبيعها.
- ضرائب المبيعات بـ التجزئة:
عند شراء ملابس من متجر الملابس في مركز تسوق، ستكون مطالبًا بسداد ضرائب المبيعات بـ التجزئة. يعكس ذلك النسق الاستهلاكي حيث يتحمل المستهلك النهائي هذه الضريبة.
هذه الأمثلة الهدف منها توضيحي وتختلف القوانين الضريبية حسب المكان والزمان، وقد تتغير متطلبات الضريبة والتصنيفات.
مزايا ضريبة المبيعات .
- توزيع العبء بـ التساوي:
ضرائب المبيعات تضمن عدالة اقتصادية بفضل توزيعها المتساوي، حيث يدفع الجميع نفس النسبة من قيمة المشتريات، بغض النظر عن دخلهم.
- فهم سهل للضريبة:
المستهلكون يدركون بسهولة مقدار الضريبة التي يدفعونها عند شراء منتج أو خدمة، مما يسهل عليهم فهم التكلفة الإضافية.
- تحصيل ضريبي فعّال:
عملية جمع الضريبة سلسة وفعّالة، مما يقلل من احتمال التهرب الضريبي ويجعل التنفيذ أكثر سهولة.
- دعم مستدام لـ المشاريع:
توفير إيرادات ثابتة يسهم في دعم مشاريع الخدمات العامة وتحسين البنية التحتية للمجتمع.
عيوب ضريبة المبيعات .
- غير ثابتة ومتقلبة:
إيرادات ضريبة المبيعات قد تكون غير متوقعة نظرًا لـ تأثيرها بشكل كبير بسبب تغير سلوك المستهلكين، وتقلبات الاقتصاد، وتفاوت تفضيلات المستهلكين، مما يجعل التخطيط المالي للحكومة أمرًا صعبًا.
- عبء على الشركات الصغيرة:
قد تكون ضريبة المبيعات مرهقة بشكل خاص للشركات الصغيرة، حيث قد تفتقر إلى الموارد المهمة لإدارة الامتثال الضريبي.
- فقدان لـ الإيرادات:
هناك احتمالية لعدم إلغاء بعض الشركات لضريبة المبيعات التي تم جمعها، مما يمكن أن يسبب فقدانًا في إيرادات الحكومة و تأثيراً سلبياً على الميزانية العامة.
- تأثير على القوة الشرائية:
يمكن أن تقلل ضريبة المبيعات من القوة الشرائية للمستهلكين، حيث قد يتجنبون شراء منتجات إضافية لتجنب دفع مزيد من الضرائب، مما يؤثر على الأعمال التجارية و الاقتصاد العام
الفرق بين ضرائب القيمة المضافة و ضرائب المبيعات.
- نطاق التطبيق:
ضريبة القيمة المضافة (VAT) تُفرض على كل مراحل الإنتاج من عملية الصنع حتى عملية البيع.
ضريبة المبيعات تُفرض على كامل قيمة السلعة في نقطة البيع فقط.
- طريقة الدفع:
في ضريبة القيمة المضافة، تُدفع أطراف مختلفة أجزاءً من مبلغ الضريبة وفقًا لـ المعاملات.
في ضريبة المبيعات، يُدفع مبلغ الضريبة الذي تطلبه الحكومة بالكامل في نقطة البيع.
- التهرب الضريبي:
يعد التهرب من ضريبة القيمة المضافة أمرًا صعب التحقق بشكل كبير.
يمكن تهرب ضريبة المبيعات من خلال وسائل قانونية أو غير قانونية.
- المستهلك و الشركات :
ضريبة القيمة المضافة تُفرض على المُصنع و المشتري على حد سواء.
ضريبة المبيعات تُفرض على المستهلك النهائي فقط.
- التعقيد في الحساب:
حساب ضريبة المبيعات يُعتبر أسهل وأقل تعقيدًا من حساب ضريبة القيمة المضافة.
