الحسابات الجارية

الحسابات الجارية :  كونك مؤسسة تحتاج دائما الى مراجعة دورية ونهائية للحسابات الجارية للشركة او المؤسسة التى تمتلكها وكشف تفصيلي للحسابات   بحيث يوضح ذلك الكشف رصيد اول المدة(الرصيد الافتتاحى)وكذلك جميع الحركات المدينة والدائنة على هذة الحسابات اى ببساطة مراجعة مستندية ودقيقة لاموال الشركة ويساعدك برنامج ديكسيف على ذلك من خلال شرح مبسط وكامل للحسابات الجارية فى برنامج حسابات.

الحسابات  بطريقة بسيطة : هى عقد بين طرفين (البنك والعميل) حيث يقوم العميل بايداع نقوده او أوراق مالية (شيكات) في حساب خاص يسمى (الحساب الجاري) يستطيع السحب او الاضافة اليه في اي وقت يشاء وضمن الية متفق عليها مسبقا (نقدا، شيكات، او بطاقة سحب الية).

تعدد الاعمال التى يقوم بها قسم الحسابات  ومن اهمها

1.  فتح حسابات للعملاء وقبول الاموال ومنح تسهيلات معينه وفقا لشروط من قبل ادارة الائئتمان بالبنك .
2.  تسجيل العمليات الخاصه بحسابات العملاء ضمن بطاقات محوسبة .
3.  ضبط ومراجعة مستندات الحركة اليومية لحسابات العملاء ومن ثم ارسالها وفقا لجدول محاسبي خاص الى قسم المحاسبة العام لتسجيلها في يومية البنك .
4. تحديد مبالغ الفوائد على الحسابات المسموح بكشف ارصدتها (الحسابات الجارية المدينة) وتسجيلها.5- اعداد وارسال كشوف حسابات العملاء بشكل دوري .
5. ضبط ومطابقة ارصدة الحسابات وع الاستاذ العام .
6. الرقابه الشديده على الحسابات  المدينة والحسابات  غير او قليلة الحركة .

أنواع الحسابات :

•   الدائنة : هي الحسابات الجارية الاعتيادية والتي يجب ان يكون رصيدها دوما دائنا، اي لا يستطيع العميل ان يسحب اكثر من ايداعته.
•  المدينة (السحب على المكشوف) : وهي ان يخصص البنك للعميل مبلغ ضمن سقف معين، دون ان يكون رصيد بحاسبه، اي ان يسمح له بجعل رصيد حسابه مدينا، ويحتسب البنك على هذه الخدمة فوائد يومية ويجوز ان يظهر رصيد العميل اما دائنا او مدينا. وفي الغالب هناك ضمانات ملموسة تكون لدى البنك مقابل هذه الخدمة (كأوراق مالية للعميل، أو اوراق تجارية، او ضمانات شخصية، او اصول).
• العمليات التي تتم في قسم الحسابات الجارية:
• عمليات ايداع .
• عمليات سحب .
•  عمليات تحويل .
•  احتساب الفوائد والمصاريف .
•  عمليات الايداع :

 ايداع نقدي : عندما يودع العميل نقدا من المنطق ان يتوجه الى الخزينة، وعندها الخزينة تبعث نموذج الايداع الا قسم الحسابات  لترصيد المبلغ في حساب العميل، بغض النظر عن نوع حسابه ويكون القيد:

من ح/ الخزينة .
الى ح/ الحسابات الجارية (مدينة/دائنة) رقم حساب ……..
ايداع شيك : تعتمد العملية على على مصدر الشيك (عميلا لدى نفس البنك ام عميلا لدى بنك اخر) .
شيك محلي (نفس البنك) .
حيث ان المودع والساحب عملاء لنفس البنك فيقوم المودع بملء نموذج ايداع شيك محلي وتسليمه لقسم الحسابات ، ويقوم القسم بعمل القيد التالي:

من ح/ الحسابات الجارية (مدينة/دائنه) رقم حساب مصدر الشيك .
الى ح/ الحسابات الجارية (مدينة/دائنه) رقم حساب مودع الشيك .

شيك خارجي (من بنك خر) : هنا تختلف الامور نوعا ما، حيث يقوم المودع بملء نموذج ايداع شيكات مقاصة، ويسلمه لقسم الحسابات ، ويقوم القسم بتقييد المبلغ في رصيد العميل من قيد بعدم صرفه، ومن ثم يقوم القسم بتسليم الشيك لقصم المقاصة الذي بدوره يقوم بتحصيله من البنك المركزي عن طريق غرفة المقاصة هناك (سيتم شرح الالية بشكل اكثر تفصيلا في قسم المقاصة) .

•  عمليات السحب : عندما يقوم العميل بالسحب النقدي بشخصه او بكتابة شيك لحامله فعندها يكون القيد:

من ح/ الحسابات الجارية (المدينة/الدائنة) رقم حساب ……
الى ح/ الخزينة

• عمليات التحويل:

بشكل مشابه للايداع وخصوصا في نفس البنك، وان كان لبنك اخر محلي او دولي (سنجده ونتناوله في قسم الحوالات لاحقا)

•  احتساب الفوائد والمصاريف: 

 احتساب الفوائد على الحسابات المدينة (السحب على المكشوف) .

من ح/ الحسابات الجارية المدينة .

الى ح/ فوائد الحسابات الجارية المدينة .
ب*- احتساب اي مصاريف بنكية مقابل خدمات .
من ح/ الحسابات الجارية (مدينة/دائنة) .
الى ح/ ايراد (حسب نوع الخدمة المقدمة) .