LiveZilla Live Chat Software

Call Us : (002)01000246222

Menu

الحسابات الجارية فى البنوك

الحساب الجاري هو عقد يتفق  شخصان على ان يقيدا في الحساب عن طريق المدفوعات المتبادلة والمتداخلة الناشئة عن العمليات التي تتم بينهما من تسليم نقود او اموال او اوراق تجارية قابلة للتمليك وغيرها وتنقسم الحسابات الجارية الى نوعين حسابات جارية دائنة و حسابات جارية مدينة. 

العمليات التي تحدث في البنك

ثانيا : السحب

يتم السحب من الحساب الجاري بإحدى الصور التالية
1- سحب نقدي: عند قيام العميل بسحب أي مبالغ نقدية من حسابه الجاري سواء بشيك أو بإذن دفع أو بإستخدام بطاقة الصراف الآلي يكون القيد:
 من حـساب/ الحسابات الجارية 
 إلى حـساب/ الصندوق
 
2- سحب بشيكات داخلية (تحويلات داخلية) : السحب بشيكات داخلية يعتبر الوجه الآخر لعملية الإيداع بشيكات داخلية ولذلك في حالة وجود عملية إيداع بشيكات داخلية وعملية سحب بشيكات داخلية بنفس المقدار وفي نفس الفترة يجرى لها قيد واحد فقط لأنهما يمثلان إيداع بالنسبة لعميل وسحب بالنسبة لعميل آخر ولكنهما بالنسبة للبنك عملية واحدة تتمثل في التحويل من شخص إلى شخص آخر ويكون القيد :
 من حـساب/ الحسابات الجارية ( المسحوب عليه)
 إلى حـساب/ الحسابات الجارية ( الساحب )
 

 
 
· الطريقة الثانية : وطبقا لهذه الطريقة لا يضيف البنك قيمة الشيكات
 المقدمة اليه الا بعد ظهور نتيجة المقاصة ومن ثم يتم اجراء عدة قيود
1- قيد نظامي يثبت استلام البنك للشيكات :
من الحساب/ شيكات للتحصيل 
 إلى الحساب/ اصحاب شيكات التحصيل
 
2- عند ظهور نتيجة المقاصة تثبت مديونية غرفة المقاصة بقيمة الشيكات المقبولة فقط: 
 من الحـساب/ غرفة المقاصة
إلى الحـساب/ شيكات للتحصيل
 
3- يتم إثبات إضافة قيمة الشيكات المقبولة للحسابات الجارية :
 من الحساب/ اصحاب الشيكات للتحصيل
إلى مذكورين
 حـساب/ الحسابات الجارية
حـساب/ عمولة تحصيل (إن وجدت)
 
4- إثبات عملية الرفض بقيمة الشيكات المرفوضة ان وجدت كما يلي :
 من حـساب/اصحاب شيكات للتحصيل 
 إلى حـساب/ شيكات التحصيل
(عكس القيد الأول فقط)
 

اولا : الايداع

يمكن الإيداع في الحساب الجاري باحد الطرق الاتيه :
 إيداع نقدي : عند قيام العملاء بإيداع أي مبالغ نقدية في حسابهم الجاري يكون القيد :  من الحساب/ الحساب 
 إلى الحساب/ الحسابات الجارية
 
إيدع بشيكات داخلية ( تحويلات داخلية ) : الشيك الداخلي عبارة عن شيك مسحوب على عميل له حساب في البنك لصالح عميل آخر له حساب في نفس البنك ونفس الفرع أي أن الساحب والمسحوب عليه عملاء لنفس البنك ونفس الفرع ويكون القيد 
 من الحساب/ الحسابات الجارية ( المسحوب عليه)
 إلى الحساب/ الحسابات الجارية ( الساحب )
 
إيداع بشيكات خارجية ( مسحوبة على عملاء بنوك أخرى ) : الشيك الخارجي في حالة الإيداع يكون مسحوبا على عميل له حساب في بنك آخر لصالح عميل في البنك أي أن الساحب عميل للبنك والمسحوب عليه عميل لبنك آخر وهنا يتطلب الأمر إرسال هذه الشيكات إلى غرفة المقاصة في مؤسسة النقد ولإثبات هذه الشيكات قد تتبع البنوك إحدى طريقتين
 
الطريقة الأولى: عدم إنتظار نتيجة المقاصة وطبقا لها يضيف البنك قيمة الشيكات المقدمة إليه فورا دون إنتظار نتيجة المقاصة ويكون القيد
 من الحساب/ غرفة المقاصة 
 إلى الحساب/ الحسابات الجارية ( الساحب )
عيوب هذه الطريقة:
لا تتماشى مع متطلبات الحيطة والحذر في البنوك نظرا لإحتمال رفض الشيكات
 

رابعا : اثبات العمولات

إثبات العمولات 
 
يقوم البنك بتحميل العملاء في نهاية كل فترة بمصروفات نظير قيامهم بعمليات الإيداع والسحب وتعتبر هذه المصروفات من وجهة نظر البنك إيراد ومن ثم تكون (دائنة) ولهذا يفضل تسميتها عمولات. 
وعليه يكون القيد :
 من
 حـساب/ الحسابات الجارية
إلى
 حـساب/ العمــولات او الى حـساب/ مصاريف خطابات ضمان.
 
ا) إصدار الخطابات
 
عندما يتم إصدار الخطابات وبعد تحصيل قيمة التأمين يجرى القيد التالي:
 من حـساب/ التزامات العملاء مقابل خطابات ضمان
 إلى حـساب/ التزامات البنك مقابل خطابات ضمان
 
ب) إقفال الخطابات
 
في نهاية مدة الخطابات هناك احتمالين:
 
1- وفاء العميل بالتزامه تجاه الجهة الصادر لصالحها خطاب الضمان في هذه الحالة يقوم البنك بإجراء القيدين التاليين:
 من 
حـساب/ التزامات البنك مقابل خطابات ضمان
إلى
 حـساب/ التزامات العملاء مقابل خطابات ضمان
 
يتم رد قيمة التأمين للعميل:
 من 
حـساب/ تأمين خطابات ضمان
إلى
 حـساب/ الصندوق (أو الحسابات الجارية).
 
2- عدم وفاء العميل بالتزامه تجاه الجهة الصادر لصالحها خطاب الضمان في هذه الحالة يقوم البنك بإجراء القيدين التاليين:
- يلغى القيد النظامي:
  من 
حـساب/ التزامات البنك مقابل خطابات ضمان
 إلى 
حـساب/ التزامات العملاء مقابل خطابات ضمان
 
- يتم صرف قيمة الخطاب بالكامل للجهة المستفيدة:
من 
حـساب/ تأمين خطابات ضمان او من (حـساب/ الحسابات الجارية (بالفرق بين قيمة الخطاب وقيمة التأمين)
إلى
 حـساب/ الحسابات الجارية (أو الصندوق) (للجهة المستفيدة)
 

ثالثا : التحويل

 يتم التحويل من وإلى حساب العميل وهنا يجب التفرقة بين نوعين من التحويلات :
1- تحويلات لصالح عملاء البنك واردة من كل من:
- عملاء في نفس البنك "نفس الفرع
- عملاء الفروع.
- عملاء بنوك أخرى.
ويكون القيد في هذه الحالة كما يلي:
من 
 حـساب/ الحسابات الجارية "عملاء البنك نفسه"
 حـساب/ الفروع واردة منهم
 حـساب/ بنوك أخرى
 
 إلى
 
 حـساب/ الحسابات الجارية ( صادرة لصالح عميل البنك )
 
2- تحويلات صادرة من عملاء البنك لصالح كل من:
- عملاء في نفس البنك.
- عملاء الفروع.
- عملاء بنوك أخرى.
 
ويكون القيد في هذه الحالة كما يلي:
 
 من 
 
حـساب/ الحسابات الجارية ( واردة من حساب عميل البنك )
إلى 
 
 حـساب/ الحسابات الجارية
حـساب/ الفروع صادرة لهم
حـساب/ بنوك أخرى
 
د) إثبات الفوائد المدينة والمصروفات (العمولات) 
 
1- إثبات الفوائد المدينة :
بعض البنوك قد تدفع فوائد على أرصدة الحسابات الجارية وهذه الفوائد تعتبر من وجهة نظر البنك مصروفا ومن ثم تكون (مدينة) .
وعليه يكون القيد :
 من 
حـساب/ الفوائد المدينة
 
 إلى
 حـ/ الحسابات الجارية
 

من خلال الشرح السابق تم معرفة العمليات التى تتم داخل البنوك والتى يقوم بدعمها برنامج حسابات Dexef مما يجعله منفردا عن برامج الحسابات الاخرى 

Go to top